+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ

Содержание

Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ в 2017 году

Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ

Согласно налоговому законодательству, российским гражданам полагаются компенсационные налоговые вычеты, право на получение которых активируется в результате возникновения различного рода обстоятельств в жизни налогоплательщика. Случается так, что граждане заболевают, попадают в аварии или другие неприятности, в результате которых теряют возможность существовать полноценно.

На восстановление здоровья в России сегодня при, казалось бы, бесплатной медицине, уходит огромное количество средств. Расходы направлены на оплату не только врачебных процедур, но и покупку лекарственных средств и т.д.

В этой статье мы поговорим о правах граждан на получение «лечебного» вычета, а также рассмотрим какое дорогостоящее лечение входит в перечень для 3-НДФЛ, для которых данная процедура возможна.

Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ

Какие траты учитываются к возврату налога

Далеко не все пункты осуществленных расходов в связи с обнаружившим себя заболеванием будут приняты в качестве основания для получения компенсации от государства. Среди принимающихся необходимо выделить:

  • все медицинские манипуляции, представленные в специализированном перечне;
  • лекарственные и медикаментозные средства, приобретенные больным, также представленные в специализированном перечне;
  • денежные суммы, внесенные в качестве оплаты по добровольному договору со страховой медицинской организацией, также считаются расходами.

Рассмотрим более подробно список врачебных манипуляций, попадающих под «возвратную» категорию:

  • процедуры терапевтической направленности, предназначенные для лечения заболеваний ткани соединительной, имеющих системный характер;
  • хирургическое вмешательство, в том числе операции по замене компонентов части организма имплантатами, повторяющими анатомическую форму отсутствующих частей;
  • стоматологическое лечение;
  • оказание консультационных медицинских услуг;
  • диагностика медицинская, в том числе в лабораторных условиях, если речь идет о возникающих в системе свертывания проблемах;
  • расходы на восстановительные процедуры и реабилитацию при попадании, например, в пожар, аварию и т.п.;
  • затраты на проведение процедуры искусственного оплодотворения.

Что касается списка лекарственных препаратов, за которые гражданам полагается компенсация, то солидное количество пунктов не позволило включить его в данный материал, однако его с легкостью можно найти на просторах интернета.

Согласно закону, затраты на лечение производятся:

  • по обычной цене;
  • по дорогой стоимости.

Для каждого из перечисленных видов производится возврат средств отдельно, суммировать произведенные расходы законодательно запрещается.

Кроме того, для оплаты медицинского вспоможения по обычной стоимости существует ограничение по вычету. Оно составляет 120 000 рублей. Для лечения, стоимость которого считается дорогой, «потолка», ограничивающего компенсацию, не существует, следовательно, доступна возможность возвращения 13% от всех денег, уплаченных за медицинские процедуры или лекарственные средства.

Как получить налоговый вычет за лечение?

За какое лечение можно получить налоговый вычет? Наша статья поможет разобраться, как правильно оформить льготу, кто имеет на нее право, сколько можно вернуть, а также примеры расчета социального вычета.

Кто имеет право на вычет за лечение

Категория граждан, имеющая право получить денежную компенсацию за лечение, обладает следующим списком характеристик.

  1. Если гражданин продолжал работать, пока получал лечение.
  2. Если предоставление медицинских услуг производилось:
    1. вам;
    2. вашим родителям;
    3. мужу;
    4. жене;
    5. несовершеннолетним детям.
  3. Производимые процедуры осуществлялись не по медицинскому полису, а платно.
  4. Проведенное лечение вошло в определенный законодательно перечень услуг, стоимость которых подлежит компенсации.
  5. Больница, клиника, лечебный центр или другое подобное заведение обладает лицензией на осуществление медицинской деятельности.

Вы можете получить налоговый вычет ваших родственников первой линии

Как вы можете наблюдать, чтобы получить деньги, важно соответствовать множеству критериев, однако очень многие подходящие под них кандидатуры даже не знают о праве на компенсацию. Разумеется, 13% — небольшая часть от уплаченных средств, но даже их возвращение может сыграть значительную роль для благосостояния больного.

Как определить, дорогостоящее ли вы получаете лечение

Давайте разберемся, как понять, к какой категории принадлежит получаемое вами лечение. Для этого нужно открыть правительственное постановление, от 2001 года, изданное под номером 201. В нем представлен список, внутри которого числятся все дорогостоящие медицинские процедуры. За них государство готово вернуть по 13%.

Скачать Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201

Некоторые процедуры, с относительно небольшой на сегодняшний день стоимостью, считаются дорогостоящими, поэтому не спешите махать рукой на возможность получения денег и сверьтесь со списком. В нем представлены терапевтические, хирургические и другие медицинские мероприятия.

На какую сумму вычета можно претендовать

Максимальный размер получаемых от государства отчислений будет составлять ровно 13% от затраченной не лечение суммы средств, при этом важно, чтобы каждое из процедурных наименований попадало по критериям под возможность оформления возврата. Тем не менее, помимо данного порога существуют еще некоторые ограничения.

Процедурные наименования должны попадать по критериям под возможность оформления возврата

  1. Наибольшая сумма, принимающаяся за финансовую базу, с которой исчисляется вычет, не может превышать заработанную за год гражданином оплату труда. Получается, выплата, выдаваемая ему на руки за лечение, не может быть больше всех налоговых отчислений на доход физического лица, с этой заработной платы у гражданина снятой.
  2. Нельзя переносить выдачу компенсации на другой временной период, если она получается в результате прохождения человеком дорогостоящего лечения.

Приведем пример. Вы всю жизнь мечтали о ребенке, но спутника жизни так и не нашли, поэтому приняли решение о прохождении процедуры искусственного оплодотворения.

Данная процедура относится к дорогостоящему медицинскому вмешательству, и обошлась вам в 280 000 рублей. Ваша заработная плата помесячно составляет 20 тысяч рублей, получается, что за 12 месяцев вы зарабатываете следующую сумму: 20 000*12 = 240 000 рублей.

С этой величины вы можете получить к возврату 13% за пройденное ЭКО, то есть 240 000*13% = 31 тысяча 200 рублей к возврату.

Как вы могли заметить, выплата согласно закону производилась не с 280 000 рублей, а лишь с 240 000. К сожалению, разница между этими величинами сгорает. Однако существует вариант возвращения средств и с нее. Как это сделать, мы рассматриваем в следующем разделе статьи.

Компенсация средств, ушедших на лечение, при превышении максимальной суммы возврата

Согласно букве закона, даже если суммарно затраты на медицинскую помощь больному превысят его годичный заработок, существует способ возвращения остатка.

Для этого нужно обладать родственниками, а именно:

Оставшуюся сумму вычета можно разделить на расходы между указанными выше категориями родных людей. Обратите внимание! В этом случае для каждого субъекта правоотношений необходимо:

  • обладать нужным набором документов, подтверждающих право на получение вычета;
  • знать рамки финансовых ограничений, в размере которых полагается компенсация.

Для каждого из заявителей в отдельном порядке производится оформление справок, согласно доступной сумме расходов.

Приведем пример. Вы проводили процедуру ЭКО в знаменитой московской клинике, поэтому потратили 300 000 рублей.

При этом, согласно действующему законодательству, от государства вы можете получить 13% от затрат, то есть 39 000, однако по налоговым отчислениям в казну страны от ваших доходов насчитано только 10 000 рублей. Это значит, что оформить возврат на себя вы можете лишь в этом размере.

Однако, дополнительному взысканию через отделение налоговой службы подлежат еще 29 000, которые вы решили разделить между мужем (в размере 17 тысяч рублей) и старшем сыном, вышедшим на работу (в размере 12 тысяч). Получается, возврат будет получен в полном размере.

Документы, необходимые к подготовке по вычету

Чтобы предъявить свое право на получение государственной компенсации за дорогостоящее лечение, гражданин вынужден заниматься подготовкой и комплектацией множества различных документов. Рассмотрим их перечень.

  1. В первую очередь получите по месту работы в бухгалтерском отделе справку 2-НДФЛ, отражающую ваши доходы и сумму отчисленных за отчетный период в бюджет страны налогов.
  2. Бланк формы 3-НДФЛ, подлежащий заполнению для получения налогового вычета.
  3. Официальные подтверждения, что все медицинские учреждения, где гражданин получал помощь, обладают лицензиями на ведение профильной деятельности.
  4. Справка, свидетельствующая об оплате перечня услуг лечебного и диагностического характера, если же гражданин получал реабилитационное вспоможение, то он обязан предоставить корешок от путевки, которую ему выдавали в санатории.
  5. Платежные документы за оплату медицинских манипуляций:
  6. Если имеет место быть подача заявления от лица, проходившего лечение гражданина на возмещение затраченных денег посредством мужа, жены или ребенка, необходимо предоставить:
    1. документ, свидетельствующий об официальном заключении брака;
    2. свидетельство о рождении ребенка.
  7. Обязательно предоставляются рецепты на использованные лекарственные препараты, которые выдавались лечащим врачом, при этом в обязательном порядке рецепты снабжаются налоговыми печатями инспекций.
  8. Платежные документы, подтверждающие покупку лекарств и других медицинских средств:
    1. чеки;
    2. квитанции;
    3. справки.

Если подаются документы на получение вычета за родителей, необходимо предоставить в органы:

  • свидетельство о рождении подающего заявление ребенка;
  • если он состоит в браке, то свидетельствующий о смене фамилии документ.

Процедура получения вычета — пошаговая инструкция

Чтобы вернуть затраченные на медицинскую помощь и лекарства средства, следует в обязательном порядке пройти следующие шаги.

Таблица 1. Пошаговая инструкция

Шаг Описание
Шаг №1 – собираем пакет документовВ первую очередь займитесь сбором документов, которые в дальнейшем подтвердят ваше право на получение вычета, то есть подтверждающие личность бумаги, справки по налоговым выплатам, обоснования затрат, ушедших на медицинскую помощь, подтверждения родственных связей с людьми, которые получать невыплаченные вам остатки вычета и т.д.Кроме того, заполните декларационный бланк формы 3-НДФЛ.
Шаг №2 – открываем счетШаг, актуальный лишь для тех граждан, которые не имеют банковского счета в виде пластиковой карты, сберегательной книжки и т.п. Поскольку вычет поступит заявителю безналично, в обязательном порядке озаботьтесь оформлением счета.
Шаг №3 – пишем заявлениеНаписать заявление на возврат необходимо, чтобы все остальные документы были приняты к рассмотрению, устного изъявления прав будет недостаточно.
Шаг №4 – относим документы в инспекциюСобранные документы необходимо передать на рассмотрение в соответствующее месту вашего проживания отделение налоговой службы. Сделать это можно несколькими способами:

  • посетив отделение лично;
  • отправить по почте письмом с подтверждением получения;
  • подать посредством электронного личного кабинета на сайте службы.
  • Обратите внимание! Начиная с 2016 года получение вычета возможно непосредственно через работодателя, просто вы получаете деньги не разовой выплатой, а компенсируя 13% подоходного налога, ежемесячно вычитающегося из вашей заработной платы, до тех пор, пока полагающаяся сумма не будет выдана.

    Подведем итоги

    Получение вычета за дорогостоящее лечение – серьезное подспорье для болеющего налогоплательщика. Человек – хрупкое существо, и в течение жизни постоянно сталкивается с заболеваниями. От потери трудоспособности не застрахованы даже ведущие здоровый образ жизни граждане, так как случайное попадание в аварию или другую чрезвычайную ситуацию невозможно предвидеть.

    Зная права на получение денег после оплаты дорогостоящей медицинской помощи, вы повышаете свой уровень жизни. Мы желаем вам отменного здоровья и удачи!

    Даже небольшая сумма от затраченных денег — уже серьезное подспорье получающему лечение гражданину

    Источник: https://nalog-expert.com/vozvrat-nalogov/sotsialnyj-vychet/dorogostoyashhee-lechenie-perechen-dlya-3-ndfl.html

    Получите налоговый вычет за дорогостоящее лечение | НДФЛка

    Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ

    Условия для получения налогового вычета задорогостоящее лечение
    За кого можно получить вычет
    Сумма вычета и сроки подачи документов
    Дорогостоящая стоматология
    Как получить вычет за лечение
    Документы на вычет

    Принципиальное различие между простым и дорогостоящим лечением –размер налогового вычета. В статье «Медицинские услуги, лекарства и дорогостоящие виды лечения дляналогового вычета» перечислены виды лечения, утвержденныеПостановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201.

    Для того чтобы узнать вид своего лечения, не обязательно искатьзаболевание в длинном списке Постановления. Запросите в клинике, вкоторой вы лечились, «Справку об оплате медицинских услуг дляпредоставления в налоговые органы» и посмотрите строку «кодуслуги». Если стоит код №1, значит, лечение былопростым. Если указан код №2 – дорогостоящим.

    В отдельной статье мы подробно описали, что такое «Налоговый вычет за лечение». Ниже расскажем о том, какопределить, было ли лечение дорогостоящим, что это значит, какиенесет выгоды и как получить назад часть затрат.

    Самый простой путь получить налоговый вычет задорогостоящее лечение – зарегистрироваться в онлайн-сервисеНДФЛка.ру!

    Условия для получения налоговоговычета за дорогостоящее лечение

    • вы налоговый резидент РФ;
    • платите подоходный налог 13%;
    • медицинское учреждение зарегистрировано на территорииРоссии;
    • медицинское учреждение имеет лицензию;
    • назначения выписаны лечащим врачом;
    • в Справке об оплате медицинских услуг указан «код услуги№2»;
    • вы оплачивали услуги и расходные материалы из собственныхсредств, а не получили их от работодателя или из благотворительногофонда;
    • расходные материалы, стоимость которых вы планируете включить ввычет, были оплачены вами для дорогостоящего лечения;
    • в клинике отсутствуют медикаменты и расходные материалы,необходимые вам для дорогостоящего лечения;
    • покупка медикаментов и расходных материалов за счет пациентауказана в договоре с лечебным учреждением;
    • у вас есть справка из клиники о том, что расходные материалыбыли нужны для дорогостоящего лечения.

    О включении дорогостоящих расходных материалов в налоговый вычетговорится в п. 2.2 Письма ФНС от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/876@«Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговыхвычетов».

    Проверьте свое право на налоговый вычет с личным экспертомонлайн-сервиса НДФЛка.ру!

    За кого можно получить вычет

    Распространена ситуация, когда в семье лечится один, а платит занего другой. Так часто происходит с пожилыми родителями, ведьотдать десятки тысяч рублей за операцию на суставе или терапиютяжелого заболевания – неподъемная ноша для пенсионера.

    В ст. 219 НК РФ определен список родственников, за которых выможете получить налоговый вычет, если оплачивали их лечение:

    • муж/жена;
    • дети до 18 лет;
    • родители.

    Если вы платите за себя или за родных из вышеприведенногосписка, договор с клиникой может быть заключен на любого из вас.Главное условие – должно быть документальное подтверждение того,что именно вы понесли эти расходы.

    Сумма вычета и сроки подачидокументов

    Итак, вы определились, что имеете право на налоговый вычет и чтолечение было дорогостоящим. Сколько денег вы можете вернуть?

    Для дорогостоящего лечения, в отличие от простого, неопределена верхняя планка налогового вычета. Вы имеете право навозврат 13% от всех ваших расходов (подп. 3 п. 1 ст. 219НК РФ).

    Обратиться в инспекцию и подать декларацию 3-НДФЛ с заявлениемна вычет разрешено по окончании налогового периода, то есть вследующем году после оплаты. В расчет берется календарный год с 1января по 31 декабря.

    Если вы платили за лечение в 2019 году, то документы подаются неранее 2020 года. Вычет можно получить в течение трех лет с моментаоплаты, поэтому в нашем примере это 2020, 2021 или 2022 год.

    Помните! Вне зависимости от того, сколько денег в течение годавы потратили на дорогостоящее лечение, сумма возврата не может бытьбольше НДФЛ, выплаченного вами за этот год. Остаток на следующийгод не переносится и сгорает.

    Сведения о размере перечисленного подоходного налога содержатсяв справке 2-НДФЛ с вашей работы. Этот документ, как и другиеобязательные документы, подается в ИФНС по месту жительства.

    Лечились в 2016 году? Успейте подать декларацию до конца2019 года с онлайн-сервисом НДФЛка.ру! И не забудьте пропоследующие годы – мы сделаем для вас сразу несколькодеклараций!

    Дорогостоящая стоматология

    Наиболее популярный вопрос – какая стоматологическая услугаотносится к дорогостоящему лечению? Можно ли получить налоговыйвычет по всем расходам за протезирование, установку брекетов илилечение зубов?

    Давайте обратимся к Постановлению Правительства РФ от 19.03.2001№ 201, в котором определен перечень дорогостоящих видовлечения.

    В нем присутствует пункт 9 «Реплантация, имплантация протезов,металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов».Это единственное указание на услугу, которую можно отнести кстоматологии. А точнее – к хирургической стоматологии поимплантации зубных протезов.

     Министерство Здравоохранения и Социального Развития РФ вПисьме от 7 ноября 2006 г. N 26949/МЗ-14 дает разъяснение:

    «Операция по имплантации зубных протезов входит вПеречень дорогостоящих видов лечения в медицинских учрежденияхРоссийской Федерации, размеры фактически произведенныхналогоплательщиком расходов по которым учитываются при определениисуммы социального налогового вычета (п. 9), утвержденныйПостановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N201, и медицинское учреждение правомерно выдать справку дляпредставления ее в налоговые органы Российской Федерации суказанием кода услуги 2 при проведении указаннойоперации».

    Тогда возникает вопрос: попадают ли в налоговый вычет задорогостоящее лечение имплантаты, то есть расходные материалы? Какмы указывали выше, п. 2.2. Письма ФНС РФ от 31.08.2006 NСАЭ-6-04/876@ “Об отдельных вопросах предоставления социальныхналоговых вычетов” дает четкое определение:

    «При предоставлении социального налогового вычета подорогостоящим видам лечения в составе расходов по указанным видамлечения учитывается стоимость оплаченных налогоплательщикомнеобходимых дорогостоящих расходных медицинских материалов(например, эндопротезов, искусственных клапанов, хрусталиков ит.п.), если сама медицинская организация таковыми не располагает, исоответствующим договором с медицинской организацией предусмотреноих приобретение за счет средств пациента».

    Резюмируем: сколько бы денег вы ни потратили на протезирование,установку брекетов или лечение зубов, лишь операция поимплантации зубных протезов относится к дорогостоящему видулечения. И лишь за нее и за имплантатыможно получить налоговый вычет на всю сумму.

    Все остальные стоматологические услуги относятся к простомулечению с кодом №1 с максимальным размером налогового вычета 120тысяч рублей  и выплатой 15,6 тысяч рублей (13% х 120 тысячрублей).

    Помните, что сумма всех социальных вычетов, включая лечение, неможет быть больше 120 тысяч рублей.

    Давайте посчитаем, сколько денег вы можете вернуть задорогостоящее лечение! Регистрируйтесь в личном кабинетеонлайн-сервиса НДФЛка.ру!

    Как получить вычет за лечение

    Процесс оформления налогового вычета за дорогостоящее лечениеничем не отличается от общих правил. Главное – внимательность,скрупулезный сбор документов и правильное заполнение декларации 3-НДФЛ.

    С одной стороны, ничего сложного. С другой – даже мелкая ошибкаможет привести к тому, что вам придется начать все сначала. Сучетом того, что налоговые органы берут три месяца на камеральнуюпроверку, некорректно оформленные документы остановят процесс, и выпотеряете время.

    Что вы получите, если зарегистрируетесь в онлайн-сервисеНДФЛка.ру:

    • мы составим для вас список необходимых именно вамдокументов;
    • проверим корректность оформления;
    • заполним для вас декларацию 3-НДФЛ или поможем сделать этосамостоятельно;
    • отправим вам два электронных формата 3-НДФЛ: XML и PDF, чтобывам было удобно передать декларацию в ИФНС;
    • или сами направим 3-НДФЛ в налоговую инспекцию с помощью вашейэлектронной подписи;
    • будем на связи до получения вами денег на расчетный счет.

    Документы на вычет

    Мы подготовили для вас отдельную статью, в которой указалиДокументы для получения вычета за лечение. Если у вас осталисьвопросы, обращайтесь, мы будем рады вам помочь!

    Канал НДФЛка.ру на ЯндексДзен

    Источник: https://ndflka.ru/article/nalogovyj-vychet-za-dorogostoyashchee-lechenie

    Перечень дорогостоящего лечения для 3-НДФЛ

    Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ

    Все мы болеем, тратим средства на восстановления собственного здоровья или для лечения близких. Иногда здоровье подводит и отделаться простыми таблетками или минимальным вмешательством врача не получается.

    При получении платных медицинских услуг налогоплательщик может оформить возврат части затраченных средств благодаря социальному налоговому вычету.

    Сюда же входит и дорогостоящее лечение, перечень которого установлен Постановлением Правительства России от 19 марта 2001 № 201.

    Особенности дорогостоящего лечения

    Отличаться помощь на эту категорию лечения будет отличаться от стандартных платных услуг главным образом отсутствием лимита в 120 тыс. руб. Подоходный налог возвращается в полном объёме с понесенных расходов, в том числе на приобретение лекарственных препаратов.

    Читать также:  Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

    Если гражданин, нуждающийся в медицинской помощи, не уточнил будет ли являться услуга дорогостоящей, уточнить её категорию возможно в справке об оплате медицинских услуг.

    Обратив внимание на графу «код услуги», нуждающийся в лечении пациент видит значения 01 либо 02. В первом случае это недорогостоящее лечение, во втором – наоборот.

    Не забывайте, что затраченная на лечение сумма не может быть выше годового размера зарплаты.

    Помимо услуг, причисляемых к разряду дорогостоящих, выделяют категорию стандартных.

    Помимо вышеупомянутого отличия – расчет денег к возврату будет проходить согласно установленному лимиту – 120 тысяч рублей, в этом случае есть важное отличие: в этот лимит входят расходы на учебу, на накопление пенсии и добровольное страхование. Таким образом, перед тем как оформлять документы, стоит определить вид и код услуги.

    Пример расчета:

    В 2018 году гражданка Скобелевская Марина решила пройти полное обследование у специалистов из-за плохого самочувствия. Врачи констатировали наличие у нее системной красной волчанки. На часть лечения она уже затратила 400000 рублей.

    На тот момент ее заработная плата составляла всего 300000 руб, а общая сумма выплаченного НДФЛ – 39000 руб. за год. После изучения перечня дорогостоящих услуг и определено, что диагноз относится к системным поражениям соединительной ткани. А значит, является дорогостоящим.

    Сумма возврата считается следующим образом: 400000 х 13% = 52000 рублей, но так как налог в этом году оплачен в размере 39000 руб. – это и есть максимум возврата.

    В этот список включаются как услуги, так и препараты. Лекарственные препараты и медицинские материалы приобретаются при необходимости за собственные средства при условии, что медикаменты назначены и рекомендованы в письменной форме врачом. При покупке средств по «собственной инициативе» возврата средств может и не быть. Сюда относят следующие препараты:

    • миорелаксанты;
    • анестетики местного действия;
    • наркотические анальгетики;
    • ненаркотические анальгетики;
    • нестероидные противовоспалительные средства;
    • антигистаминные и пр.

    Читать также:  Налоговый вычет за ремонт квартиры

    С дорогими медицинскими услугами можно более подробно ознакомиться в перечне.

    Рекомендации по заполнению 3-НДФЛ

    В связи с наличием двух видов услуг, оказываемых медицинскими работниками и организациями, важно учитывать особенности при заполнении декларации. Этот момент существенно важен при подаче документов в налоговую.

    В момент подачи бумаги при себе важно иметь справку с кодом услуги, согласно приказу Минздрава России номер 289, МНС РФ номер БГ-3–04/256 от 25.07.01.

    Далее, в декларации указана строка 110 листа Е1 – «сумма расходов по дорогостоящему лечению» и вносится нужная цифра. Она же вписывается в 120 строку.

    Вносить и суммировать в одну 3-НДФЛ можно оба вида лечений. Сумма вычетов указана в графе с кодом 180.

    Источник: https://gosuslugi365.ru/nalogovyj-vychet/dorogostoyashhee-lechenie-dlya-3-ndfl.html

    Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201)

    Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ

    Размер социального налогового вычета на лечение и приобретение медикаментов, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК не ограничивается какими-либо пределами и представляется в полной сумме, если налогоплательщиком были потрачены денежные средства на оплату дорогостоящих медицинских услуг.

    Определить, относится ли лечение из Перечней медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, к дорогостоящему, можно по коду оказанных медицинским учреждением услуг, которые оплачивались за счёт налогоплательщика, указываемому в “Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы” (утв. Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256):

    • код 1 – лечение не является дорогостоящим;
    • код 2 – дорогостоящее лечение.

    Утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации

    от 19 марта 2001 г. № 201

    (по состоянию на 1 января 2019 года)

    1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).

    2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.

    3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.

    4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.

    5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.

    6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.

    7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.

    8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.

    9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.

    10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.

    11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.

    12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.

    13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.

    14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.

    15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.

    16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.

    17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.

    18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.

    19. Комбинированное лечение остеомиелита.

    20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.

    21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.

    22. Комбинированное лечение наследственных болезней.

    23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.

    24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.

    25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.

    26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.

    27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

    Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета

    (по состоянию на 15 декабря 2014 года)

    1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.

    2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.

    3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.

    4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.

    5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

    Размер социального налогового вычета по затратам на лечении бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения (ЭКО)

    Достаточно часто нам задают вопрос:

    В каком размере можно получить социальный налоговый вычет по затратам на лечении бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения (ЭКО)?

    Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogovye-vychety/perechen_vidov_lechenija_nalog_vichet.html

    Перечень дорогостоящих медицинских услуг для получения вычета

    Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ

    Несмотря на наличие полисов обязательного медицинского страхования, часто пациентам приходится полностью или частично оплачивать своё лечение. Законодательство предусматривает возможность для своих граждан получить социальные налоговые вычеты по НДФЛ за оплату медицинских услуг.

    Одним из таких вычетов является возмещение за оплату дорогостоящего лечения. Особенностью данного социального возмещения является то, что предельный размер суммы, подлежащей возврату, ограничен только годовым доходом налогоплательщика.

    Именно о дорогостоящем лечении и перечне медицинских услуг для декларации 3 НДФЛ подробно рассказано в данной статье.

    Что такое дорогостоящее лечение?

    Отнесение врачебной помощи к дорогостоящей определяется в первую очередь не её ценой, как может показаться из названия.

    Медицинское вмешательство считается таковым только в том случае, если оно включено в специальный перечень дорогостоящих видов медуслуг.

    Именно эти виды врачебного вмешательства дают налогоплательщикам возможность на получение налогового вычета за дорогостоящее лечение.

    Перечень услуг, подлежащих полному возмещению

    Возмещение излишне уплаченного налога за расходы на медпомощь, отнесённую к дорогой, предусмотрен для таких областей медицины как хирургия, трансплантация органов, лечение новообразований, эндокринных нарушений, лечение осложнений при сахарном диабете и т.д.

    Не имеет ограничений по возврату налога помощь по следующим направлениям:

    • Врожденные пороки развития.
    • Сложные заболевания системы кровообращения, органов дыхания, зрения, пищеварения, нервной системы.
    • Стоматологические услуги по имплантации.
    • Установка протезов, электрокардиостимуляторов, электродов и металлических конструкций.
    • Операции на суставах.
    • Лечение хромосомных нарушений и наследственные болезни.
    • Выхаживание младенцев весом до 1,5 кг.

    Полный перечень дорогостоящих видов лечения, дающих право на возмещение излишне уплаченного НДФЛ, приведен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 №201.

    Размер вычета при дорогостоящем лечении

    Величина возврата подоходного налога, на которую можно рассчитывать при оплате дорогостоящего лечения, будет зависеть от следующих моментов:

    • Сумма, потраченная на оплату медпомощи. Законом предусмотрено возмещение суммы, не превышающей 13% от понесенных расходов.
    • Годовой доход физического лица, облагаемый налогом в 13%. Сумма налоговой компенсации не может превышать размер уплаченного за отчётный период НДФЛ, независимо от потраченных средств. Перенести компенсацию на последующие периоды, как, например, с имущественным вычетом, нельзя.

    Если затраты на медпомощь превосходят величину заработной платы за отчётный период, то, чтобы вернуть остаток компенсации, её можно оформить на супруга.

    При компенсации подоходного налога за медицинскую помощь, оказанную ребёнку, вычет допускается распределять между родителями. Для этого справки об оплате врачебных манипуляций нужно оформить на каждого заявителя, распределив квитанции между собой согласно полученному за год доходу.

    Вычет на медицинские услуги заграницей

    На врачебную помощь, которую гражданин РФ получил за границей, даже если она включено в список №201, налоговый возврат по НДФЛ не распространяется. Это объясняется тем, что одним из условий получения возврата по НДФЛ за оказание медуслуг по восстановлению или сохранению здоровья, является наличие соответствующей лицензии у медучреждения. Организации за рубежом таких лицензий не имеют.

    Налоговых компенсаций за дорогостоящее лечение за границей не предусмотрено.

    Вычет за помощь при бесплодии методом ЭКО

    Помощь по устранению проблем бесплодия относится к дорогим видам медпомощи и включена в соответствующий список, утверждённый Правительством РФ.

    В этом списке оговорены такие методы как борьба с бесплодием с помощью экстракорпорального оплодотворения (ЭКО), культивирования и внутриматочного введения эмбриона. Следовательно, за него можно получить возмещение.

    Данную компенсацию также допускается оформить на супруга полностью или частично.

    Кто имеет право на компенсацию по дорогостоящим услугам?

    Оформить возврат по излишне удержанному НДФЛ за дорогостоящее лечение может гражданин РФ, производивший отчисления по данному налогу в бюджет в том году, когда эта медпомощь была оплачена.

    Причём оплачивать он мог как своё восстановление, так и медуслуги, оказанные супругу, несовершеннолетним детям или родителям.

    Получение налогового возврата за медпомощь, оказанную другим родственникам, законом не предусмотрено.

    Если физическое лицо получает исключительно доход, необлагаемый по ставке 13% (пенсии, стипендии, пособия), претендовать на возмещение НДФЛ при оплате медуслуг оно не вправе.

    Условия компенсации

    Для получения возврата налога за дорогостоящее лечение обязательно соответствие физического лица следующим условиям:

    1. Осуществление трудовой деятельности в Российской Федерации с обязательным ежемесячным отчислением 13% налога.
    2. Соответствие оплаченных за счёт налогоплательщика видов медпомощи перечню, утверждённому постановлением Правительства РФ № 201.
    3. Наличие документального подтверждения оплаты медицинского вмешательства или приобретения медикаментов.
    4. Наличие действующей лицензии у лечебного учреждения, где налогоплательщик произвёл оплату.

    В случаях, если сами медуслуги были выполнены безвозмездно, но налогоплательщик оплатил необходимые материалы, вычет за эти медматериалы может быть предоставлен как при дорогостоящем лечении.

    Перечень документов для предоставления декларации 3-НДФЛ

    Для получения возмещения по оплате лечения в ФНС требуется наличие следующих документов:

    1. Заполненная отчётность за год по форме 3-НДФЛ.
    2. Копия паспорта физического лица, подающего документы.
    3. Справка о доходах (выдаётся по месту работы).
    4. Заявление о возврате НДФЛ.
    5. Договор с лечебным учреждением на оказание медпомощи.
    6. Справка об оплате оказанных услуг (выдаётся медучреждением, где проводилось лечение).
    7. Лицензия медицинского учреждения на осуществление соответствующей деятельности (+справка об использовании в ходе восстановления здоровья приобретённых пациентом дорогостоящих расходных медицинских материалов, если была их покупка).
    8. Свидетельство о браке, если услуги оказывались супругу.
    9. Свидетельство о рождении ребёнка, если услуги оказывались ребёнку в возрасте до 18 лет.
    10. Свидетельство о рождении лица, которое произвело оплату, если услуги оказывались родителю.
    11. Бланк рецепта с пометкой «для налоговых органов РФ», если приобретались медикаменты (такой бланк выдает лечащий врач в двух экземплярах, для аптеки и для предоставления в налоговые органы).
    12. Квитанции об оплате медикаментов (чеки).

    Если полученная помощь включена в перечень дорогостоящих, то в справке в графе «Код услуги» указывают цифру 2. Если в этой графе указана 1, то оказанная помощь не относятся к дорогостоящей. Максимальный размер вычета не превысит 13% от 120 000 руб.

    Нюансы заполнения декларации

    Для заполнения налоговой отчётности проще всего использовать специальную программу «Декларация», размещённую на сайте ФНС.

    После заполнения данных о налогоплательщике и его доходах за отчётный период во вкладке «Вычеты» следует выбрать раздел «Стандартные» и внести сумму, потраченную на оплату соответствующего лечения.

    Все остальные расчёты программа произведёт автоматически и сформирует листы отчётности. Останется только распечатать документ и сдать в налоговые органы, перед этим подписав каждый лист и проставив дату.

    За какие налоговые периоды можно оформить вычет на лечение?

    Срок давности по данному социальному вычету стандартный и составляет три года. Другими словами, в 2018 году можно оформить вычет за оплату дорогостоящего лечения, полученного не ранее 2015 года.

    При подаче 3-НДФЛ с целью получения налогового возмещения по подоходному налогу за несколько лет, следует заполнять отчётность на бланке того года, за который подаётся заявление на возврат налога.

    За каждый отчётный период заполняется отдельная декларация.

    После подачи всех документов сумма положенной компенсации будет зачислена на счёт не ранее, чем через 4 месяца, из которых 3 месяца отводится на проведение необходимых проверок и 1 месяц на перевод денежных средств.

    Самые распространённые причины отказа в предоставлении компенсации

    Наиболее распространёнными причинами отказа налоговых органов в возмещении подоходного налога за оплату врачебной помощи, попадающей под категорию дорогих услуг, являются:

    1. Полное или частичное отсутствие документов, подтверждающих право на возврат.
    2. Медицинская помощь оплачена лицом, не имеющим с налогоплательщиком необходимых родственных связей.
    3. Врачебные услуги предоставлялись совершеннолетним детям налогоплательщика.

    

    Источник: https://BackNalog.ru/sotsialnyj/dorogostoyashhee-lechenie-perechen-dlya-3-ndfl

    Перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета

    Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ

    В статье 219 Налогового кодекса содержатся положения о социальных вычетах для резидентов России. Суть этих вычетов состоит в том, что государство возвращает налогоплательщику часть налогов, которые тот уплатил в бюджет. Одним из видов социального вычета является возврат налога на доходы за оплату лечения.

    Перечень дорогостоящего лечения для получения вычета

    Налоговое законодательство подразделяет затраты на лечение по видам оказываемых медицинских услуг:

    • обычное лечение;
    • дорогостоящее лечение.

    Надо отметить, что само понятие «дорогостоящее» не определяется только суммой, которую оплатил налогоплательщик за лекарства или медицинские процедуры. Оно должно входить в перечень дорогостоящих видов, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201.

    На сегодняшний день в Перечень входит 27 видов медицинских услуг, и это, в основном, хирургические вмешательства:

    • исправление врожденных аномалий и пороков развития человека;
    • лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, нервной системы и органов дыхания;
    • лечение тяжелых форм глазных болезней и органов пищеварения;
    • эндопротезирование суставов и трансплантация костного мозга, органов и тканей;
    • установка различных имплантатов (кардиостимуляторы и другие);
    • пластические и реконструктивные операции;

    В Перечень входит также терапия хромосомных нарушений, наследственных болезней, злокачественных новообразований, остеомиелита, наследственной гемофилии.

    К дорогостоящему лечению относят комбинированное лечение перечисленных болезней (хирургия плюс терапия), а также комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более и выхаживание недоношенных детей массой тела до 1,5 кг. Позднее в этот перечень было внесено лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

    Чтобы наверняка узнать, какое лечение считается дорогостоящим для возврата налога, не обязательно изучать этот перечень. Дело в том, что для получения вычета налогоплательщику понадобится медицинская справка, в которой доктор поставит код дорогостоящего лечения для налоговой инспекции.

    Дорогостоящее лечение: перечень документов для получения вычета

    Получить социальный налоговый вычет на дорогостоящее лечение можно при соблюдении следующих обязательных условий:

    1. У налогоплательщика должен быть перечислен в бюджет налог на доходы по ставке 13% (чтобы было что возвращать).
    2. Медицинское учреждение, предоставившее дорогостоящее лечение, должно иметь лицензию на данный вид деятельности, выданную на основании Российского законодательства.
    3. В медицинской справке, выданной лечебным учреждением, должен быть проставлен код услуги дорогостоящего лечения — 2.

    Налоговым законодательством не ограничивается сумма расходов, но получить возврат налога за дорогостоящее лечение можно только в той сумме, которая уже перечислена в бюджет.

    ПРИМЕР 1. Синицина В.П. в 2017 году заработала 352 000 рублей. Из этой суммы работодатель удержал и перечислил в бюджет налог в сумме 45 760 рублей. В том же году Вера Петровна перенесла операцию по эндопротезированию коленного сустава, которая обошлась ей вместе со стоимостью медикаментов в 520 тысяч рублей.

    Заполнив и сдав налоговую декларацию, она получила на банковский счет 45 760 рублей.

    Хотя расчет был сделан на большую сумму: 520 000 * 0,13 = 67 600 рублей, но вычет на дорогостоящее лечение был предоставлен только на имеющуюся у нее сумму налога (45 760 рублей).

    Оставшаяся сумма ей возмещена не будет, так как социальные налоговые вычеты предоставляются только в рамках одного налогового периода (календарного года) и на следующий год не переносятся.

    Чтобы получить налоговый вычет, надо предоставить в налоговую инспекцию следующие документы:

    1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
    2. Справка о заработной плате формы 2- НДФЛ.
    3. Заявление на предоставление вычета на дорогостоящее лечение.
    4. Удостоверение личности (паспорт).
    5. Копия лицензии медицинского учреждения.
    6. Договор на предоставление медицинских услуг.
    7. Медицинская справка о предоставленном лечении (код справки дорогостоящего лечения — 2).
    8. Финансовые документы, подтверждающие оплату за лечение (кассовые чеки, платежные поручения, квитанции почтовых переводов и другие)

    Надо ли предоставлять в налоговую инспекцию список дорогостоящего лечения для налогового вычета? Нет, это не входит в обязанности налогоплательщика. Такой список есть в медицинском учреждении, а пациенту надо только проследить, чтобы в справке доктор обязательно проставил правильный код услуги – 2.

    Источник: https://nalogu-net.ru/perechen-dorogostoyashhego-lecheniya-dlya-nalogovogo-vycheta/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.