+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Код вычета НДФЛ в справке 2 НДФЛ

Содержание

Коды налоговых вычетов по НДФЛ для справки 2-НДФЛ

Код вычета НДФЛ в справке 2 НДФЛ

В 2016 году Налоговое законодательство РФ претерпело некоторые изменения, которые преимущественно касаются вопросов налоговых вычетов. Узнаем, какие коды налоговых вычетов необходимо применять в 2017 году.

Таблица кодов вычетов

Каждый код вычета в справке 2-НДФЛ указывается бухгалтером в соответствии с актуальной на текущий год таблицей, приведенной в приложении к приказу ФНС от ноября 2015 года.

Именно на основании данного приложения сформированы таблицы ниже, в которых отображены коды с расшифровками и суммами.

Стандартные вычеты

КодРасшифровкаСумма, руб.
104Лица, представленные к награде ВОВ, Герои РФ, бывшие узники гетто и концлагерей, участники блокады Ленинграда, эвакуированные из зоны радиоактивного заражения, родственники погибших военнослужащих500
105Пострадавшие от лучевой болезни, а также лица, принимавшие участие в ликвидации последствий аварии в Чернобыле3000
114-125Исключены
126/130На 1-го ребенка родителю/опекуну или попечителю1400
127/131На 2-го ребенка родному или приемному родителю1400
128/132На 3-го и последующих детей родным и приемным родителям3000
129/133На ребенка/инвалида, а также на проходящего обучение инвалида 1-2 группы в возрасте до 24 лет родителю (родному либо приемному)12000/6000
134-149На каждого из детей, а также на ребенка со статусом инвалида детства или на учащегося инвалида 1-2 категории единственному родителю (родному или приемному). Применяются для одиноких родителей, а также для тех, кто предоставил письменный отказ от получения льготыУдвоенный размер соответствующей суммы

Внимание! Налоговая база уменьшается до того момента, пока доход налогоплательщика с начала налогового периода не достигает суммы в 350 тыс. рублей. Если в семье один родитель, ему полагается вычет в двойном размере.

Имущественные вычеты

КодРасшифровкаСумма, руб.
311Затраты налогоплательщика, понесенные в ходе строительства или покупки жилой недвижимости: дома, квартиры, комнаты, доли в жилплощади, участка под ИЖС и пр.Фактически понесенные расходы, даже если жилплощадь или участок приобретались в счет заемных средств. Не учитываются проценты, уплаченные за кредит или ипотеку
312Уплата процентов по ипотеке, оформленной для приобретения или постройки жилья, а также по кредитам, направленным на рефинансирование ранее выданной ипотекиВыплачивается в сумме фактических расходов, но не превышает сумму в 3 млн. рублей и только в отношении одного объекта

Социальные вычеты

КодРасшифровкаСумма, руб.
320-321Экстерн, очное или заочное обучение сотрудников, а также их детей в возрасте до 24 лет (в том числе и приемных)Сумма расходов на обучение, но в пределах 50000 рублей
324Расходы на лечение налогоплательщика, а также его родителей, детей, супруга/супруги, подопечныхСумма понесенных расходов, но не более 120 тысяч рублей
325Расходы на добровольное страхование налогоплательщика, а также его близких родственниковМаксимальная величина вычета — 120 тысяч рублей
327Выплаты в адрес пенсионных счетов НПФВозмещение в размере не более 120 тысяч рублей
328Выплаты в счет накопительной части пенсионного обеспеченияВ сумме понесенных расходов

Внимание! Особенности уменьшения налогооблагаемой базы, связанные с социальными потребностями граждан, регулирует статья 219 НК РФ.

Профессиональные вычеты

КодРасшифровкаСумма, руб.
403Растраты налогоплательщика, понесенные при выполнении его должностных обязанностей, определенных договором с работодателемПонесенные расходы при условии документального подтверждения
404Затраты, понесенные автором в процессе совершения научного открытия, создания объекта искусства или культуры, изобретения полезной технической или интеллектуальной модели и пр.
405Потраченные суммы в пределах нормативов расходов, включенных в состав вычета при расчете налога на авторское вознаграждениеПроценты от суммы дохода

Источник: http://IPprof.ru/nalogi/ndfl/kody-vychetov-po-ndfl.html

Утверждены новые коды доходов и вычетов, применяемых при заполнении справки 2-НДФЛ

Код вычета НДФЛ в справке 2 НДФЛ

БУХУЧЕТТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯСТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫНДСНДФЛПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ДОКУМЕНТЫУтверждены новые коды доходов и вычетов, применяемых при заполнении справки 2-НДФЛ 19 декабря 2016

Федеральная налоговая служба внесла поправки в перечень кодов видов доходов и налоговых вычетов, которые используются при заполнении формы 2-НДФЛ. Соответствующий приказ от 22.11.16 № ММВ-7-11/633@ зарегистрирован в Минюсте 14 декабря.

Напомним, что перечень кодов, в который вносятся поправки, утвержден приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (см. «С 29 ноября начнут действовать новые коды доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ»).

Коды для разных видов доходов

В частности, появился код 2002 для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми или коллективными договорами (касается премий, выплачиваемых не за счет средств чистой прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений).

Суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений, нужно будет отражать по коду 2003. 

Помимо этого в перечень добавлены новые коды доходов по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами (коды 1544 — 1549, 1551 — 1554).

Коды вычетов

Комментируемым приказом вводятся коды вычетов по расходам на по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами (коды 225 — 241), а также коды 250 — 252 для отражения убытков по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете (ст. 214.9 НК РФ). Кроме этого, изменены коды вычетов на детей; «детские» вычеты нужно будет отражать по кодам 126-149.

Коды «детских» вычетов

126На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
127На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
128На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
129На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
130На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
131На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
132На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
133На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
134В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю
135В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
136В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю
137В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
138В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю
139В двойном размере на третьего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
140В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному родителю, усыновителю
141В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
142В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета
143В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета
144В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета
145В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета
146В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета
147В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета
148В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета
149В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета

Обсудить на форумеРаспечататьВ закладки Обсудить на форумеРаспечататьВ закладки

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/news/2016/12/11821

Код вычета НДФЛ для заполнения справки 2 НДФЛ

Код вычета НДФЛ в справке 2 НДФЛ

Заполнять декларацию 2 НДФЛ нужно с учетом всех изменений и дополнений. В каждом отчете указывают шифры доходов и примененных для начисления НДФЛ вычетов. Эти нормы отражены в Налоговом кодексе в статье 230.

Кроме того, при заполнении основываются на ММВ 7-11-387, где утверждена расшифровка кодов вычетов во 2 приложении для справки 2 НДФЛ. В третьей части отчета льготы отражаются по одной строке вместе с вознаграждениями.

Рассмотрим подробнее порядок применения налоговых вычетов, которые используют для расчета доходов и удержания НДФЛ.

Какие бывают вычеты

Во время начисления доходов юр. лица обязаны удержать НДФЛ по определенной ставке. Сотрудники могут воспользоваться вычетами, благодаря которым уменьшается база для расчета НДФЛ, соответственно и сам налог рассчитают с учетом льготы. Во время заполнения отчета необходимо отразить все суммы согласно кодам вычетов НДФЛ в третьей части справки 2 НДФЛ.

Если к одному доходу применили несколько вычетов, указывают их последовательно в разных строках. Имущественные, социальные и стандартные вычеты отражаются отдельно, в четвертой части декларации.

Виды шифров вычета для отчета 2 НДФЛ

Таблица шифров для справки 2 НДФЛ включает 14 разделов.

https://www.youtube.com/watch?v=x53REcKxEq0

Чтобы удобнее было пользоваться формой, необходимо знать порядок их классификации:

  • Социальные – занимают значительное место в табличной части. Основания для их применения регламентированы в статье 219;
  • стандартные вычеты, нормируются Налоговым кодексом частью 2 статьей 218;
  • специальные – отражены в статье 214 в частях 1,3,4 и 9;
  • имущественные;
  • профессиональные;
  • инвестиционные;
  • льготы по необлагаемой доходной части.

Образец заполнения декларации 2 НДФЛ:

Профессиональные

Вычеты, предоставленные в связи с профессиональной деятельностью, следующие:

  • 403 – расходы сотрудника, связанные с трудовой деятельностью и определенные в рамках договора гражданско-правового характера с нанимателем.
  •  404 – расходы, понесенные автором в рамках открытия, изобретения и т.п.

Вычеты по кодам 403 и 404 представляются в сумме понесенных расходов. Обязательное условие для их применения – документальное подтверждение.

  • 405 – суммы, потраченные сотрудником в пределах лимитированных расходов, которые вошли в вычет при расчете НДФЛ на авторское вознаграждение. Они предоставляются в процентном выражении от доходной части.

По доходам без НДФЛ в пределах определенных сумм

Утверждены и другие шифры вычетов, применяющиеся для расчета подоходного налога в пределах конкретных сумм:

  • 501 – стоимость подарков, учитывающую при расчете НДФЛ, полученных сотрудниками от субъектов хозяйствования или ИП;
  • 502 – льгота, предоставленная из оценочной стоимости подарков в натуральном выражении, врученных в рамках конкурсов, проводимых в соответствии с решениями органов власти;
  • 503 – льгота по мат. помощи, оказанной в связи с выходом на заслуженный отдых по достижению пенсионного возраста или инвалидностью;
  • 504 – возмещение стоимости медикаментов, приобретенных на лечение;
  • 505 – сумма из оценочной стоимости “ценных” призов, врученных в рамках проведения рекламного конкурса;
  • 508 – сумма по разовой мат. помощи, которая оказана в связи с рождением или усыновлением ребенка.

В статье 217 определен максимальный предел суммы необлагаемого дохода.

Коды налоговых вычетов для 2 НДФЛ: официальная таблица

Все вычеты, которые уменьшают базы для расчета НДФЛ, регламентированы в Налоговом кодексе. В отношении шифров все изменения вносит ФНС в законодательных актах.

В таблице приведен сокращенный перечень вычетов согласно кодировке налоговой службы.

Вычет НДФЛ на детей

Льгота на ребенка предоставляется как родителям, так и опекунам или попечителям, но только по официально оформленным документам. Она предназначена на каждого ребенка до достижения им 18-летнего возраста, а в случае продолжения учебы – до 24 лет. При этом студент учится как в России, так и за рубежом, форма обучения значения не имеет.

Если родитель трудится на нескольких работах, льгота оформляется на одной из них по выбору сотрудника. Подают документы и физ. лица, которые числятся на удаленном рабочем месте, а также работающие неполный день. Оформляет вычет любой родитель, действие льготы ограничено календарным годом.

Родитель имеет право представить документы по каждому вычету. При наличии дохода все льготы будут учтены. Например, сотрудник подал справки на лечение, при этом суммы на несовершеннолетних детей сохранятся.

Льгота на ребенка не накапливается и предоставляется ежемесячно. Ограничение в ее получении – сумма превышения заработка родителя 350 тыс. руб. Нормы вычетов в настоящее время следующие:

Родителям

  • 126 – в сумме 1,4 тыс. руб. представляется на первого ребенка;
  • 127 – сумма аналогична, только уже на второго ребенка;
  • 128 – на третьего ребенка вычет составляет 3 тыс. руб.;
  • 129 – льгота на детей с инвалидностью в размере 12 тыс. руб.

Опекунам, приемным родителям и попечителям

  • 130 – льгота в сумме 1,4 тыс. руб. на первого ребенка;
  • 131 – аналогично 130, только на второго ребенка;
  • 132 – сумма в 3 тыс. руб. на третьего малыша;
  • 133 – сумма 6 тыс. руб., если ребенку присвоена инвалидность.

Новые коды вычетов

Основной перечень шифров для декларации 2 НДФЛ утвержден 10.09.2015 года в приложении №2. В течение всего времени он неоднократно пересматривался и дополнялся. Последние правки вышли в декабре 2017 года и применяются с января 2019 года.

https://www.youtube.com/watch?v=Y40ZzqNsBsM

В них появился новый шифр 619 – сумма прибыли по операциям, учитываемым на личном инвестиционном счете. Физическое лицо может вкладывать собственные сбережения в ценные бумаги и получать доход, на этот размер дохода и будет уменьшена база для расчета НДФЛ.

ИСС – это счет для внутреннего учета, где учитываются вложения личных сбережений в ценные бумаги, а также договорные обязательства клиента по этим операциям. Его открывает и сопровождает брокер или доверенный управляющий на основании договора.

Вычет по этой прибыли предоставляется:

  • В размере личных средств, внесенный на ИСС;
  • в размере прибыли, полученной по операциям, учитываемым на данном счете.

Пример расчета налогового вычета

У сотрудницы предприятия четыре ребенка 5, 8, 15 и 16 лет. Доход, учитываемый в налогообложении, составляет в месяц 45 000 рублей.

Подано заявление на ежемесячное предоставление вычетов на всех детей:

  • на 1 и 2 ребенка – по 1 400 руб.;
  • на 3 и 4 ребенка – по 3 000 руб.

Общая сумма вычетов составила 8 000 руб. Данные льготы будут применяться с января по июль, далее заработок превысит максимальный порог с начала года в 350 тыс. руб.

Расчет ежемесячной заработной платы следующий:

  • НДФЛ = (45 000 – 8 000) * 13% = 4 810 руб.;
  • сотрудница на руки получит 45 000 – 4 810 = 40 190 руб.

Если заявление не подано, бухгалтерия выполнит следующие расчеты:

  • НДФЛ = 45 000 * 13% = 5 850;
  • сумма на руки = 39 150 руб.

Заключение

Основное, о чем надо помнить любому физ. лицу-резиденту РФ, претендовать на получение вычетов может только человек, у которого производится официальное начисление доходов, подлежащих налогообложению по тарифу 13%.

Кроме того, в расчетной группе должны быть подтверждающие документы, на основании которых бухгалтер выполнит правильные расчеты и оформит по итогам года справку 2 НДФЛ с соответствующими кодами вычетов.

Источник: https://ndflexpert.ru/2/kod-vycheta-ndfl-v-spravke-2-ndfl.html

2-НДФЛ в 2017 году: стандартные вычеты на ребенка | Контур.НДС+

Код вычета НДФЛ в справке 2 НДФЛ

При расчете налога на доходы физических лиц существует немало вычетов. Они бывают стандартные, имущественные социальные и иные. При заполнении формы 2-НДФЛ необходимо прописывать каждый из этих вычетов. Сегодня рассмотрим вычеты на ребенка и то, как они должны быть отражены в справке за 2017 год.

Кто имеет право на вычет

Наиболее распространенный тип вычета — стандартный вычет на ребенка. Право на него имеет каждый сотрудник, у которого есть ребенок в возрасте до 18 лет. Либо до 24 лет, но при условии, что он обучается на очном отделении учебного заведения.

На вычет имеют право работники, которые по отношению к ребенку являются:

  • родными или приемными родителями, а также их супругами;
  • усыновителями;
  • попечителями;
  • опекунами.

Отражение в справке 2-НДФЛ

Стандартные вычеты, которые предоставляются работнику, указываются в разделе 4 справки 2-НДФЛ.

Важно! В разделе 3 также предусмотрены поля для кодов вычетов. Однако они предназначены лишь для профессиональных вычетов. Поэтому вычеты на детей в разделе 3 отражать не следует.

Стандартные вычеты отражаются в 2-НДФЛ в разделе 4
Сумма вычета за каждого ребенка указывается отдельно, с соответствующим кодом

Обратите внимание! В справке 2-НДФЛ сумма предоставленных вычетов указывается отдельно по каждому коду. Например, если у работника двое детей, то ему положен вычет в размере 1400 рублей на каждого из них. Однако сложить вычеты и указать одной суммой нельзя, поскольку у каждого из них собственный код (см. таблицу ниже).
Расшифровка кодаСумма вычета (в рублях)В каких случаях полагается и комуСтарый код, действовавший до 26.12.2016
1261400На первого ребенка:

  • родителям (в т.ч. в разводе);
  • супругу (супруге) родителя;
  • усыновителям.
114
1301400На первого ребенка:

  • попечителям;
  • опекунам;
  • приемным родителям
127На второго ребенка:

  • родителям (в т.ч. в разводе);
  • супругу (супруге) родителя;
  • усыновителям
115
131На второго ребенка:

  • попечителям;
  • опекунам;
  • приемным родителям
128На третьего ребенка:

  • родителям (в т.ч. в разводе);
  • супругу (супруге) родителя;
  • усыновителям.
116
132На третьего ребенка:

  • попечителям;
  • опекунам;
  • приемным родителям
12912 000На ребенка-инвалида:

  • родителям (в т.ч. в разводе);
  • супругу (супруге) родителя;
  • усыновителям
117
1336000На ребенка-инвалида:

  • попечителям;
  • опекунам;
  • приемным родителям
1342800Двойной вычет на первого ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя118
1352800Двойной вычет на первого ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю
1362800Двойной вычет на второго ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя119
1372800Двойной вычет на второго ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю
1386000Двойной вычет на третьего ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя120
1396000Двойной вычет на третьего ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю
14024 000Двойной вычет на ребенка-инвалида с I и II группой инвалидности единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя121
14112 000Двойной вычет на ребенка-инвалида с I и II группой инвалидности единственному попечителю, опекуну, приемному родителю
1422800Двойной вычет родителю на первого ребенка при отказе от вычета второго родителя122
1432800Двойной вычет приемному родителю на первого ребенка при отказе от вычета второго родителя
1442800Двойной вычет родителю на второго ребенка при отказе от вычета второго родителя123
1452800Двойной вычет приемному родителю на второго ребенка при отказе от вычета второго родителя
1466000Двойной вычет родителю на третьего ребенка при отказе от вычета второго родителя124
1476000Двойной вычет приемному родителю на третьего ребенка при отказе второго родителя
14824 000Двойной вычет родителю на ребенка-инвалида при отказе от вычета второго родителя125
14912 000Двойной вычет приемному родителю на ребенка-инвалида при отказе от вычета второго родителя

Источник: https://kontursverka.ru/stati/2-ndfl-standartnye-vychety-na-rebenka

Новые коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2019 году: таблица с расшифровкой

Код вычета НДФЛ в справке 2 НДФЛ

При заполнении справки 2-НДФЛ для указания основания получения физическим лицом дохода используются специальные коды, которые едины для всех налогоплательщиков, устанавливаются и периодически пересматриваются налоговой службой. Рассмотрим, какие коды доходов используются в 2019 году.

В статье есть таблица с расшифровкой каждого кода. А самые сложные коды, которые вызывают вопросы у бухгалтеров, мы разобрали отдельно.

Что значат коды НДФЛ 2019 года

Для более компактного представления сведений в отчетных формах по налогу с доходов для указания причины начисления дохода, а также для отражения сведений о налоговых вычетов по НДФЛ используются четырех и трехзначные коды.

Расшифровка этих кодов и сами коды утверждены приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Использование этих кодов обязательно.

Регулярно налоговики пересматривают коды.

Считать НДФЛ и вычеты бесплатно онлайн вы можете в нашей программе Бухсофт. Она позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность в один клик. Возьмите доступ к программе на 365 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Перейти в программу

Появились ли новые коды доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ в 2019 году?

С 2019 года действует обновленный перечень кодов. Изменения утверждены приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/633@. Большинство изменений коснулось вычетов, но немного дополнили чиновники и перечень кодов для доходов.

В основном дополнение повлияет на заполнение справок 2-НДФЛ по доходам от операций с ценными бумагами и иными финансовыми инструментами. Но введены и два новых кода, которые могут использовать работодатели:

  • 2002 – премии;
  • 2003 – премии за счет прибыли, целевых поступлений или специсточников финансирования.

Кроме того, приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ введены новые коды доходов:

  • 2013 — Сумма компенсации за неиспользованный отпуск
  • 2014 — Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
  • 2301 — Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.1992 № 2300-1;
  • 2611 — Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации
  • 3021 — Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях

Этим же приказом утвержден новый код вычета:

  • 619 — Сумма положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

Виды доходов для НДФЛ в 2019 году

Облагаемые НДФЛ доходы определяются главой 23 НК РФ. В ст. 208 данной главы приведены основные облагаемые доходы, а в ст. 217 перечислены доходы необлагаемые.

Почти за каждым возможным доходом физического лица закреплен свой код, который указывается при заполнении отчетных форм по налогу с доходов.

Надо отметить, что в приказе ФНС перечислены не все доходы, но для неупомянутых поступлений в адрес физического лица предусмотрен единый код 4800 «Иные доходы»

Где взять код доходов НДФЛ в 2019 году?

Полный перечень кодов по зарплате приведен в уже упомянутом приказе ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. У нас на сайте вы можете скачать таблицу с кодами в следующем разделе.

  • Смотрите еще: Новая форма 2-ндфл с 2019 года

Новые коды доходов по НДФЛ в 2019 году с расшифровкой в таблице

В данной таблице приведены основные коды видов доходов, с которыми может столкнуться налоговый агент.

Код

Расшифровка кода

1010

Дивиденды

1211

Суммы страхвзносов , оплаченные за физлиц за счет работодателей или иных предприятий и ИП, которые производят подобные выплаты

1300

Выплаты по авторским и подобным правам (использование)

1301

Выплаты по авторским и подобным правам (отчуждение)

1540

Выплаты за продажу долей в уставном капитале предприятий

1542

Действительная стоимость доли в уставном капитале предприятия, которую получает участник при выходе

2000

Оплата для физлиц за исполнение трудовых или подобных обязанностей; налогооблагаемые выплаты (кроме указанных в п. 29 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации) для военных и для подобных физлиц (кроме поступлений по договорам ГПХ)

2001

Оплата услуг директоров и похожие выплаты, получаемые членами органа управления предприятия (совета директоров и т. п.)

2002

Премии в рамках ТК РФ, предусмотренные трудовым, коллективным договором или положением об оплате труда, за исключением премий по коду 2003

2003

Суммы любых выплат, произведенных за счет прибыли предприятия, средств спецназначения или целевых поступлений

2010

Выплаты по договорам ГПХ (кроме авторских вознаграждений)

2012

Отпускные

2300

Пособия по больничным

2510

Оплата за физлицо предприятиями или ИП товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения для физлица

2520

Доходы в натуральной форме, кроме оплаты труда

2530

Зарплата в натуральной форме

2610

Матвыгода от экономии на процентах по договорам займа, полученным не от других физлиц

2720

Подарки

2760

Матпомощь от работодателей

2762

Мат помощь от работодателей на детей

2770

Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом

2013

Сумма компенсации за неиспользованный отпуск

2014

Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях

2611

Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации

3021

Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях

Полный перечень вы можете скачать по ссылке Таблица действует и в 2019 году

Коды вычетов для справки 2-НДФЛ (2019 год с учетом изменений)

Кому вычет и на какого ребенка

Первый ребенок (1400 руб.)

Второй ребенок (1400 руб.)

Третий и последующий (3000 руб.)

Инвалид (12 000 или 6000 руб.)

Родителю, супругу, усыновителю

В одинарном размере (обычный вычет)

126

127

128

129

В двойном размере:

— единственным родителям

134

136

138

140

— если второй родитель отказался от вычета

142

144

146

148

Приемному родителю, опекуну и попечителю

В одинарном размере (обычный вычет)

130

131

132

133

В двойном размере:

— единственному приемному родителю, опекуну, попечителю

135

137

139

141

— если второй приемный родитель отказался от вычета

143

145

147

149

Код зарплаты в справке 2-НДФЛ в 2019 году

Все трудовые доходы в справке 2-НДФЛ собираются под кодом 2000. Для выплат по договорам гражданско-правового характера выделен код 2010.

В рамках же трудовых отношений могут встречаться и такие доходы:

  • 2012 – выплата отпускных;
  • 2300 – пособия по больничным.

Код вида дохода премии в 2019 году

Для дохода в виде премии, полученной от работодателя появились 2 новых кода: 2002 и 2003. Последний код относится только к премиям, выплаченным за счет прибыли, целевых поступлений или средств специального назначения. А все остальные премии кодируются в справке 2-НДФЛ как 2002.

Ндфл с дивидендов: ставка и код дохода — есть ли зависимость?

Дивиденды облагаются по общей ставке 13%.

Повышенная ставка установлена в отношении дивидендов, которые получают нерезиденты – 15%. А вот код для такого вида дохода от ставки не зависит. Подробная информация о выплате дивидендов в статье “Как бухгалтеру на УСН начислить и выплатить дивиденды”.

Код дивидендов в справке 2-НДФЛ 2019 году

Дивиденды идут самым первым пунктом в перечне кодов доходов. Независимо от ставки, которой они облагаются (напомним, что для нерезидентов эта ставка составляет 15%) код дохода указывается одинаковый –1010.

Материальная помощь — код дохода и код вычета

Код для указания материальной помощи зависит от ее целевого назначения. Обычно коды дохода материальной помощи идут в паре с вычетами, т. к. некоторые целевые выплаты совсем не облагаются налогом, а нецелевые – не облагаются при сумме до 4 000 руб. включительно.

Пара для нецелевых выплат материальной помощи – 2760 для дохода и 503 для вычета.

Такие же коды используются для материальной помощи, выданной работодателем в связи со смертью члена семьи. В этом случае сумма вычета будет равна сумме дохода независимо от его величины.

Для материальной помощи в связи с рождением или усыновлением ребенка используется пара кодов такая – 2762 для дохода и 508 для вычета. В данном случае вычет не может превышать 50 000 руб.

Код дохода 4800 — что это?

Перечень доходов, приведенный в приказе ФНС, не является закрытым. Если налогооблагаемый доход не классифицирован налоговиками, то для него в отчетных формах предусмотрен код 4800 «Иные Доходы». Он используется, если ни в одну другую категорию доход физического лица не попадает.

Сформировать 2-НДФЛ с новыми вычетами онлайн вы можете бесплатно в нашей программе “Бухсофт“. Программа расставит правильные вычеты автоматически.

Заполнить 2-НДФЛ онлайн

Коды видов доходов налогоплательщика в 2019 году

В редакции приказа ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@

Код дохода

Наименование дохода

1010

Дивиденды

1011

Источник: https://www.26-2.ru/art/351681-kody-ndfl

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.