+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Вычет у налогового агента в отчетном году

Содержание

Вычет у налогового агента в отчетном году

Вычет у налогового агента в отчетном году

Действующим законодательством предоставляется возможность возврата уплаченного НДФЛ через вычет у налогового агента, в роли которого выступает работодатель. Узнаем, как воспользоваться этим правом.

Вычеты по НДФЛ предоставляются в различных ситуациях – при приобретении жилья и оформлении ипотеки (имущественные), обучении, лечении (социальные), услугам, оказываемым по договорам ГПХ, например, при получении гонораров за создание литературных, скульптурных или иных произведений (профессиональные). Даже наличие детей дает возможность снизить налоговую базу по НДФЛ, оформив стандартный вычет по заявлению работодателю.

Социальные вычеты, предоставленные налоговым агентом: коды

ФНС утверждены коды налоговых вычетов в специальной таблице, группирующей их по категориям. Этими трехзначными цифровыми комбинациями обозначают вычет, т. е.

сумму, на которую можно обоснованно уменьшить и размер налоговой базы, и сумму начисляемого на нее налога. Код вычета, уже предоставленного работодателем в отчетном году, проставляют при заполнении п.

4 раздела отчетной формы налогового агента – справки 2-НДФЛ.

Т.е. подобным кодом подтверждают суммы затрат, понесенных на различные нужды. Например, код 320 означает затраты на собственное обучение или очное образование брата/сестры в возрасте до 24 лет, а код 321 – расходы на очное обучение детей.

Шифры вычетов на медицинские услуги также строго разграничены – 324 присваивается затратам на мед/услуги и покупку лекарственных препаратов, а 326 – на затраты по дорогостоящему лечению в ЛПУ.

Кодом 325 зашифровывают расходы на личное страхование. Вычет у налогового агента по коду 327 означает произведенные расходы по пенсионным взносам, перечисленным в соответствующие негосударственные фонды. Цифрой 328 кодируют суммы выплаченных дополнительных взносов на накопительную часть пенсии.

Имущественные вычеты

Наиболее популярными вычетами, за которыми обращаются к работодателю, считаются имущественные. Право на них возникает при покупке жилья, его возведении или оформлении кредита по ипотеке. Этим вычетам также присвоены коды:

  • вычет у налогового агента код 311 обозначает приобретение или строительство дома, квартиры, участка земли под возведение т.п.;
  • вычет у налогового агента код 312 – оформление ипотечного кредита на покупку жилья.

Когда можно получить вычет

            Налоговые вычеты можно получить:

  • после завершения года, в котором возникло право на вычет;
  • не дожидаясь окончания года.

Используя первый вариант, заявителю придется:

  • запросить у работодателя справку о доходах за год – ф. 2-НДФЛ;
  • собрать документы, подтверждающие произведенные расходы;
  • составить декларацию 3-НДФЛ;
  • представить сформированный пакет документов в ИФНС.

После проверки документов в ИФНС, сумма вычета в полном объеме (или объеме, равном уплаченному за год налогу) будет перечислена на счет заявителя.

Выбирая этот вариант, необходимо правильно отразить все сведения из справки 2-НДФЛ, касающиеся уже полученных у работодателя вычетов, в декларации. Они аккумулируются в 4 разделе справки.

Например, там может быть указана сумма стандартного вычета на ребенка, профессиональные, имущественные вычеты и т.д. Эти сведения должны быть отражены, как вычет у налогового агента в 3-НДФЛ, поскольку его использование сказывается на размере налоговой базы.

Учесть полученный стандартный или иной вычет необходимо, заполнив соответствующий ему лист декларации и зафиксировав его сумму в расчете вычета, по которому оформляется 3-НДФЛ.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ, вы можете прочитать в нашей статье, опубликованной ранее, а в рамках текущей публикации мы подробнее остановимся на втором способе получения вычета.

Можно оформить вычет в текущем году сразу после понесенных затрат.

Например, для получения вычета на лечение в таком случае отпадает необходимость составления декларации 3-НДФЛ, не потребуется справка 2-НДФЛ, придется лишь подтвердить расход соответствующими документами и представить их в ИФНС вместе с заявлением по форме КНД 1112518 о подтверждении права налогоплательщика на предоставление социального вычета. Подать документ в ИФНС можно лично, почтовым отправлением или электронно (из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС).

В течение месяца с момента подачи документов ИФНС выдаст уведомление о праве на вычет с указанием работодателя, который будет реализовывать это право работника. Физлицу следует в произвольной форме написать заявление налоговому агенту на имущественный вычет и передать оба документа в расчетную группу бухгалтерии своего работодателя.

На этом основании работодатель, как налоговый агент, с месяца, в котором было подано заявление, перестанет удерживать НДФЛ с зарплаты сотрудника до тех пор, пока не закончится рассчитанная сумма вычета.

Распространяется право на вычет только на доходы текущего года. Если сумма уплаченного налога окажется меньше, чем сумма вычетов, то в следующем году можно вновь заявить в ИФНС, повторив описанный алгоритм.

Таким образом, сотрудник реализует право на налоговый вычет в отчетном году, уменьшая облагаемую базу своих доходов и оформляя при этом минимум документов.

Источник: https://spmag.ru/articles/vychet-u-nalogovogo-agenta-v-otchetnom-godu

Код 311 в справке 3-НДФЛ что значит

Вычет у налогового агента в отчетном году

Физические лица, которые приобретают недвижимость в кредит или с помощью личных сбережений, имеют право на получение налогового имущественного вычета. Другими словами, право на возврат уплаченного НДФЛ (налога на доходы физических лиц).

Имущественный вычет можно оформить самостоятельно, заполнив декларацию 3-НДФЛ. Или обратиться за помощью к своему работодателю. В последнем варианте заполнением документов будет заниматься бухгалтер или другое уполномоченное лицо.

Ранее получить имущественный вычет можно было по итогами налогового периода. С 2016 года ФНС РФ изменила правила. Получить вычет можно на протяжении всего отчетного периода.

Другими словами, если налогоплательщик приобрел недвижимость в марте, он может подать декларацию 3-НДФЛ для получения вычета в этом же месяце. Ему не надо ждать окончания отчетного периода.

Вычет у налогового агента в отчетном году код 311: в 3-НДФЛ что писать

Документы для получения имущественного вычета заполняют на основании справки 2-НДФЛ. Ее выдает работодатель.

Под кодом вычета 311 учитывают суммы на строительство дома или покупку уже готовой недвижимости, находящейся на территории РФ, или доли в ней. Размер имущественного вычета определяет ФНС Российской Федерации. Он зависит от суммы прямых расходов на недвижимость и размера налога, который был уплачен при покупке имущества.

В декларации в Приложении 7 указывают оставшуюся сумму имущественного вычета, если налогоплательщик уже получал какие-то суммы вычета в предыдущих отчетных периодах. Если же им не был ранее получен вычет, указывают его сумму согласно уведомления ФНС. При заполнении декларации в специальной программе, сумму отражают в разделе «Вычеты», «Имущественные».

Вычет у налогового агента в отчетном году код 312: в 3-НДФЛ что писать

Этот код также относится к категории имущественных вычетов. Под ним в справке 2-НДФЛ отражают суммы, которые были израсходованы налогоплательщиком на погашение процентов по кредитам/займам целевого назначения, израсходованным на новое строительство или приобретение недвижимости/доли в ней.

Если в 2-НДФЛ указан код 312, в 3-НДФЛ указывают оставшуюся сумму вычета по процентам по ипотечному кредиту. Если вычет никогда не получали, указывают его полную сумму.

Ее отражают в специальном поле Приложения 7 налоговой декларации.

Если отчет оформляют с помощью специальной программы, сумму указывают в разделе «Вычеты», подразделе «Имущественные» во второй вкладке под названием «Расходы по погашению кредитов».

6-НДФЛ. Декларацию в заполненном виде необходимо предъявлять ежеквартально, то есть раз в 3 месяца. Форма 6-НДФЛ была утверждена Приказом ФНС РФ от 14 октября 2015 Nо  MMB-7-11/450@.

В соответствии с пунктом 2 статьи 4 No113-ФЗ от 2 мая 2015 года и абзацем 3 в пункте 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ, помимо юридических лиц, отчитываться по форме 6-НДФЛ обязаны индивидуальные предприниматели (адвокаты и нотариусы в том числе),  а так же организации, которые выступают источниками дохода для физлиц.

Кто должен сдавать отчет 6-НДФЛ в 2018 году

Согласно пункту 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ, каждый, кто выступает в качестве налогового агента, обязан предоставлять отчет по форме 6-НДФЛ в налоговые службы по месту регистрационного учета. Декларацию должны предоставлять следующие лица (согласно пункту 1 статьи 83 Налогового Кодекса РФ):

  • ИП – по месту проживания;
  • организации – по месту фактического нахождения.

Пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса гласит, что отчет необходимо предоставить в налоговые органы не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом.

То есть за I квартал необходимо отчитаться в апреле, за полугодие в июле, за 9 месяцев в октябре, а отчет за год должен быть сдан в ФНС до 1 апреля следующего года.

Такая форма налогового законодательства относится как к организациям, так и к ИП в равной степени.

Если у организации есть обособленные подразделения, они также обязаны производить отчет по форме 6-НДФЛ, предоставляя его в отделения налоговой службы по месту учета. Расчет производится в отношении всех сотрудников организации, которые заключили с ней договор.

Кому не нужно отчитываться по форме 6-НДФЛ в 2018 году

Если предприятие или индивидуальный предприниматель на протяжении некоторого времени не выступали в качестве налоговых агентов, то есть не выплачивали доход своим сотрудникам, — они могут не сдавать в органы налоговой службы даже «нулевую» декларацию.

Если налоговый агент выплатил доход физическим лицам хотя бы в одном месяце, то ему необходимо предоставить отчет 6-НДФЛ, начиная с периода, в котором сотрудникам был начислен доход. Так как отчет по данной форме НДФЛ происходит по нарастающей, то отчет необходимо производить не только за квартал, но и за полугодие, 9 месяцев и год.

В 2018 году «нулевую» отчетность в ФНС предоставлять не обязательно, однако, если налоговый агент все же отчитался по «нулевой» декларации, сотрудники налоговой обязаны ее принять в соответствии с Письмом ФНС РФ No БС-4-11/7928 от 4 мая 2016 года.

Почему необходимо предоставлять расчет 6-НДФЛ

Декларация 6-НДФЛ призвана проинформировать ФНС о  доходах физических лиц за соответствующий период времени. В документе должны быть отражены следующие сведения:

  • денежные средства, которые были начислены наемным работникам, а так же выплачены;
  • подоходный налог, рассчитанный из размера заработных начислений, удержанный и перечисленный в государственный бюджет;
  • налоговые вычеты, положенные физическим лицам в соответствии с действующим законодательством.

Состав документа в 2018 году

В 2018 году декларация 6-НДФЛ приняла новую форму. Расчет обязательно нужно производить по новому образцу, иначе налоговый орган просто не примет документ. Обновленный проект с поправками ФНС находится в свободном доступе для всех желающих с ним ознакомиться.

В соответствии с новшествами, в Приказ No ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года вносятся новый порядок заполнения документа и корректировки следующего характера:

  • меняется Титульный лист декларации 6-НДФЛ;
  • штрих-код «1520 1027» меняется на новый – «1520 2024».

Измененный код в новой декларации 6-НДФЛ

Периоды отчетности

Перечень отчетных периодов прописан в пункте 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ:

  1. I квартал.
  2. Полугодие (6 месяцев).
  3. 9 месяцев.
  4. Год (12 месяцев).

За первые три периода отчет необходимо предоставить в налоговые службы в месяц, следующий за отчетным (не позднее последнего дня месяца). Годовой отчет по форме 6-НДФЛ необходимо предоставить не позднее 1 апреля наступившего года. Расчеты 6-НДФЛ должны подводить итоги вышеуказанных периодов.

Если крайний отчетный день выпал на выходной или праздничный день, то в соответствии с пунктом 7 статьи 6.

1 Налогового кодекса РФ, в также Письмом ФНС РФ No БС-4-11/22387 от 21 декабря 2015 года, отчет 6-НДФЛ необходимо предоставить в налоговые службы на следующий день.

Производственный календарь утвержден Правительством РФ, по нему можно ориентироваться при планировании сдачи документов.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году

С учетом нерабочих дней (календарных праздников и выходных), сдача отчетности по форме 6-НДФЛ должна проходить в следующие сроки:

Отчетный период по декларации 6-НДФЛ Крайний день сдачи документа День недели
Годовая отчетность за 2017 год2 апреля 2018Понедельник
I квартал 2018 года (3 месяца)3 мая 2018Четверг
II квартал 2018 года (полугодие)31 июля 2018Вторник
III квартал 2018 года (9 месяцев)31 октября 2018Среда

Форма сдачи 6-НДФЛ в 2018 году

Предъявить отчет по форме 6-НДФЛ в налоговые службы можно в одном из двух видов документации:

  1. Электронная форма. Если организация или ИП в течение налогового (отчетного) периода выплачивали доход более чем 24 физическим лицам.
  2. Бумажный носитель. Если организация или ИП в течение налогового (отчетного) периода выплачивала доход менее чем 24 физическим лицам.

Электронная форма отчетности 6-НДФЛ предоставляется в налоговую службу посредством телекоммуникационных каналов связи (ТКС).

Расчет 6-НДФЛ на бумажном носителе сдается в налоговую инспекцию при личном посещении (или личном посещении ответственного лица),  а также через отделение почтамта, с приложением к письму предварительно составленную опись вложения.

Нарушение сроков сдачи

Опоздание со сдачей декларации в налоговый орган может привести к наложению штрафа как на организацию, так и на индивидуального предпринимателя. В соответствии с пунктом 1.

2 статьи 126 Налогового кодекса РФ за каждый полный или неполный месяц просрочки полагается штраф в размере 1 000 ₽.

Период просрочки начинается с последнего дня сдачи документа (крайний день месяца следующего за отчетным периодом) и заканчивается днем передачи расчета 6-НДФЛ в ФНС.

Пункт 3.2 статьи 76 Налогового кодекса РФ предусматривает блокировку банковского счета и всех операций по нему, если сдача документа задержана более чем на 10 дней.

Часть 1 статьи 15.6 КоаП РФ предусматривает наложение штрафа на должностных лиц организации (ИП) в размере от 300 до 500 ₽ при нарушении сроков сдачи отчетной документации.

Штрафные санкции в размере от 500 ₽ также могут налагаться в случае предоставления некорректных данных, а именно:

  • не точное указание доходов;
  • неправильно произведенные налоговые вычеты;
  • ошибки в кодах и других показателей.

Своевременное предоставление отчетности по форме 6-НДФЛ и корректно заполненные листы документа позволят избежать неприятных последний и штрафных санкций.

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/3-ndfl/kod-311-v-spravke-3-ndfl-chto-znachit.html

Вычет у налогового агента в отчетном году код 311 в 3 ндфл что писать

Вычет у налогового агента в отчетном году

Когда физлицо приобретает объект недвижимости, он наделяется правом использовать имущественный вычет. Данный вычет он может оформить как в ИФНС, так и у своего нанимателя.

Для подтверждения права на имущественный вычет в следующем году, такому человеку нужно сдать бланк 3-НДФЛ, который заполняется на основании 2-НДФЛ.

Так как физлицо применяло в течение года льготу, то важно знать – вычет у налогового агента в отчетном году код 311 в 3-НДФЛ что писать.

В каком случае заполняется поле 311 в справке 3-ндфл

Физлицо имеет право обратиться в ИФНС и получить у нее подтверждение на применение имущественного вычета сразу при удержании налога ежемесячно. Такое подтверждение выдается контролирующим органом на один год.

Поэтому в начале каждого года, если сумма имущественного вычета не использована до конца, налогоплательщикам НДФЛ приходится подавать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ, чтобы получить новое подтверждение.

Подобная ситуация складывается, когда налогоплательщик ранее производил возврат НДФЛ в связи с применением имущественного вычета, и заново подает заявление в новом году.

Использование в предыдущих годах имущественного вычета, при запросе его в новом году должно обязательно отражаться в 3 НДФЛ.

Законодательством предусмотрен следующий код, который должен применяться при отражении имущественных вычетов при оформлении справки 2 НДФЛ: 311 — при отражении использованных сумм на приобретение или строительство объектов недвижимости в качестве имущественного вычета.

Данный код используется налоговым агентом при заполнении справки 2 НДФЛ, когда на основании документа ИФНС работнику ежемесячно предоставлялись суммы данного вычета.

При этом обязательно рядом с данным вычетом необходимо отражать номер документа-подтверждения, который дает работнику право воспользоваться такой возможностью.

Внимание! По данным отраженным в справке 2 НДФЛ налогоплательщик заполняет декларацию 3 НДФЛ. Суммы ранее предоставленных имущественных вычетов нужно внести в соответствующие графы листа Д1 Это пункт 2.5 строка 180 для вычета 311.

Код 311 используется налоговым агентом при заполнении на работника справки 2 НДФЛ, если в течение отчетного года сотруднику предоставлялся имущественный вычет. В разделе 4 справки 2 НДФЛ проставляется код вычета, а рядом общая сумма предоставленной льготы по нему.

Внизу необходимо внести реквизиты документа подтверждения, выданного ИФНС работнику и предъявленного им своему работодателю. Реквизиты включают номер документа, дату его выдачи, а также код ИФНС, осуществившей его выдачу.

Нужно помнить, что если вычет предоставляется на основании подтверждения работодателем с даты, стоящей на документе. Если документ датирован февралем, то использование имущественного вычета по данному бланку в январе не допускается.

Рассмотрим на примере.

Иванов И. И. в марте 2017 года предоставил своему работодателю подтверждение №49 от 15 марта 2017 года на право применение имущественного в связи с покупкой жилья общей суммой 1500,00 млн. рублей.

Его зарплата за январь февраль составила 45,00 тыс. рублей, март — декабрь 210,00 тыс. рублей.

Рассчитаем имущественный вычет Иванова И.И. за 2017 год.

Общая сумма дохода за 2017 году в компании составит 255,00 тыс. рублей.

Так как подтверждение было выдано работнику ИФНС в марте, начать применять вычет он имеет право только с марта. 210,00 тыс. рублей не превышает 1500,00 тыс. рублей заявленных в Подтверждении ИФНС, поэтому вся эта сумма (210,00 тыс рублей) является имущественным вычетом.

В справке 2 НДФЛ работодатель в разделе 4 отразит следующее:

  • код 311 210000, и указать, например, “Подтверждение №49 от 15 марта 2017 года от ИФНС 4401”.

На основании справки 2-НДФЛ работник при заполнении декларации 3 НДФЛ листа Д1 отражает:

  • Строка 120 (пункт 1.12) — общая сумма вычета, в нашем примере это 1500000 руб.;
  • Строка 180 (пункт 2.5) — сумма предоставленного вычета по справке, в нашем примере это 210000 руб.
  • Строка 230 (пункт 2.10) — сумма вычета, переходящая на следующий год, в примере это 1500000-210000=1290000 руб.

В каком случае заполняется строка 312

Законодательством установлено, что в состав имущественного вычета могут включаться проценты, погашенные налогоплательщиком банку по ипотечному или иному кредитному договору.

Для использования этих сумм в качестве вычета сотруднику нужно запросить в банке справку о суммах погашенных в течение года процентах, заполнить декларацию 3 НДФЛ, и в случае отсутствия достаточного дохода для возврата за прошедший год сумм НДФЛ, перенести суммы погашенных процентов на следующий год.

При этом сотрудник может использовать данную льготу сразу же на основании подтверждения налоговой, или по окончании следующего года заявить о возврате в связи с применением имущественного вычета.

Если работник выберет первый вариант, то его работодатель при заполнении справки 2 НДФЛ по окончании года, должен будет применять специальный код 312 — при отражении использованных сумм на погашение процентов по ипотечным и иным кредитным договорам при приобретении недвижимости.

Данное подтверждение так же как и в предыдущем случае оформляется только на один год. Чтобы оставшиеся суммы можно было использовать как льготу в последующие годы, сотруднику нужно опять подавать в ИФНС 3-НДФЛ. К ранее заявленным сумма вычета, физлицо может добавить проценты, погашенные им в последующие годы.

Внимание! Суммы вычета отраженные под кодом 312 должны отражаться в декларации 3 НДФЛ. Их нужно вписывать в пункт 2.9 строка 220, который располагается на листе Д1 данного отчета.

Если работнику согласно предоставленного уведомления из ФНС предоставляется вычет по процентам, уплаченным в связи с ипотечным кредитованием, то ответственное лицо при оформлении справки 2-НДФЛ должен использовать имущественный вычет 312. Так, при внесении сведений в раздел 4 бланка справки, необходимо проставить данный код, а напротив него указать общую сумму предоставленной по нему льготы за год.

Кроме этого закон требует, чтобы в этом же разделе ниже были указаны реквизиты уведомления, выданного ФНС о праве на данную льготу — порядковый номер, дата выдачи и код ФНС, которая ее произвела.

Нужно помнить, что предоставлять вычет можно только с того месяца, который указан в уведомлении. Установка льготы «задним числом» не допускается. Если одновременно предоставляется льгота и по покупке жилья, и по процентам, то вторая не начнет действовать до тех пор, пока не будет полностью израсходована первая.

Рассмотрим заполнение документов. Согласно уведомлению, общая сумма вычета — 286500 руб, в предыдущие годы не предоставлялась. За отчетный год сумма использованного вычета — 198756 руб. Эта цифра проставляется вместе с кодом 312 в таблице в разделе 4 справки 2-НДФЛ.

Ниже под таблицей необходимо указать сведения об уведомлении. Например, это будет документ №313 от 10.06.2018 г., выдана ФНС № 2316.

При заполнении декларации 3-НДФЛ на листе Д1 необходимо:

  • Строка 130 (пункт 1.13) указывается общая сумма уплаченных процентов — в нашем случае это 286500 руб.
  • Строка 190 (пункт 2.6) — сюда переносится из справки 2-НДФЛ сумма предоставленного вычета по коду 312. В примере это 198756 руб.
  • Строка 240 (пункт 2.11) — сюда вписывается остаток вычета, если он не полностью израсходован в данном году. В нашем примере сюда необходимо внести: 286500-198756=87744 руб.

Источник: https://buhproffi.ru/spravka/vychet-u-nalogovogo-agenta-v-otchetnom-godu-kod-311-v-3-ndfl-chto-pisat.html

Код 311 в справке 3 НДФЛ, что значит вычет в отчетном году, что вписать в графу

Вычет у налогового агента в отчетном году

В публикации рассматривается понятие и сущность вычета у налогового агента в отчетном году, как и при каких условиях его получить, и как отразить данный факт при заполнении декларации 3 ндфл. Помимо этого, затрагиваются вопросы касаемо функционирования налоговой системы в России, а также составления и заполнения декларирования своих доходов в 3 ндфл.

Налоговая система

Данная система представляет собой совокупность всех налогов, которые можно разделить на следующие категории в зависимости от различных факторов:

  • от уровня — федеральные, региональные и местные;
  • от плательщика — для граждан, юридических фирм и смешанные;
  • по форме уплаты — прямые и косвенные;
  • по объекту — доходные, имущественные и на потребление.

Налоги можно классифицировать и по иным критериям.

Кроме того, для функционирования этой системы должны быть определены и другие основные элементы. К ним относятся:

  • плательщики;
  • ведомства, осуществляющие контроль;
  • законодательные акты.

Плательщиками могут быть граждане, юридические фирмы и индивидуальные предпринимательства.

Ведомства, осуществляющие контроль:

  • Министерство финансов;
  • ФНС;
  • местные отделения ФНС.

Работодатель предоставляет вычет на основании уведомления

Законодательные акты в сфере налогообложения представлены:

  • Конституцией;
  • Налоговым кодексом;
  • Указами президента;
  • Постановлениями правительства;
  • Приказами Минфина иФНС;
  • локальными нормативно-правовыми актами.

Для нормальной работы налоговой системы все ее основные элементы должны функционировать. Декларация заполняется по установленной форме

  • единства;
  • целостности;
  • законности;
  • равноправия;
  • справедливости;
  • прочие принципы.

Адекватное функционирование данной системы позволяет государству в лице своих представительных ведомств выполнять возложенные на него задачи в финансовой сфере.

3 ндфл

Штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2018 году

Декларация 3 ндфл представляется физическими лицами в налоговые органы.

В некоторых случаях такое представление является обязанностью граждан, в других — правом.

Так, если гражданином был получен доход и с него не уплачен налог, то в таком случае он должен будет декларировать данный доход самостоятельно. Для этого подать 3 ндфл в установленные законодательством сроки.

Декларация заполняется по установленной форме

Важно! Если у гражданина возникло основание для получения возврата денежных средств (покупка жилья, лечение, обучение и т.д.), то заявление о этом основании будет являться правом.

Таким образом, 3 ндфл подается в случаях:

  • при покупке недвижимости для проживания;
  • при оплате образовательных услуг;
  • при оплате медицинских услуг;
  • при внесении средств на благотворительность и страхование;
  • при продаже имущества;
  • при получении иного дохода, как от физических лиц, так и от юридических фирм.

Форма 3 ндфл установлена законодательно и требует заполнения недостающих сведений о конкретном лице и его доходе.

Вычет у налогового агента

До 2016 года воспользоваться данным правом можно было только после окончания периода, заполнив декларацию (отчетность) и подав ее в налоговое ведомство. С 2016 года появилась возможность получить вычет у налогового агента в отчетном году.

Понятие и сущность

Штраф за отсутствие путевого листа в 2018 году

Предоставление имущественного и социального вычетов осуществляется по такому же принципу, что и предоставление стандартного у работодателя. То есть, при выплате зарплаты определенная ее часть (сумма) не облагается 13% налогом. По сути, полученная им зарплата увеличивается на сумму дохода, который предназначался для удержания по ндфл.

Дополнительная информация! Например, если гражданин заплатил за обучение своего ребенка в феврале 2018 года, то декларацию он может сдать только в 2019 году. Даже если он представит ее в январе, то возврат получит в апреле — мае 2019 года. У налогового агента же вычет он сможет получить уже, начиная с апреля-мая 2018 года.

Все зависит от того, как быстро он соберет перечень необходимой документации, подтверждающей право на льготу, а также представит заявление в инспекцию на получение уведомления, которое будет являться подтверждением этого права.

Преимущество данного метода заключается в том, что:

  • не нужно ждать конца года;
  • не нужно ждать четырех месяцев, отведенных на возврат денежных средств (три месяца на проверку и один на перечисление).

При этом вместо заполнения 3 ндфл нужно будет составить заявление для того, чтобы ведомство выдало уведомление, подтверждающее правомерность получения вычета в определенном размере.

Получение вычета

Документы для налогового вычета

Что необходимо здесь знать о вычете у налогового агента в отчетном году и как писать заявление?

Для его получения у официального работодателя необходимо следовать следующей инструкции:

  1. Собрать пакет документов. Его перечень зависит от вида (на покупку жилища, лечение или обучение себя и своих близких).
  2. Составить заявление и представить его в инспекцию. К составленному заявлению приложить собранный пакет документации, подтверждающей точность указанных в заявлении данных.

Заявление составляется на специальном бланке, утвержденном законодательными актами. В нем необходимо отразить следующую информацию:

  • кому направляется заявление (наименование ведомства);
  • кто направляет заявление (фамилия, имя, отчество, паспортные данные, адрес регистрации, ИНН и контактный номер телефона);
  • год возникновения права;
  • сумма вычета (в цифрах и прописью);
  • год использования;
  • наименование работодателя (его ИНН, КПП и адрес), у которого будет использоваться вычет;
  • дата и подпись заявителя;
  • список приложений.

Заявление заполняется по специальному шаблону

  1. Дождаться окончания проверки заявления (срок проверки— месяц). Как правило, когда уведомление готово, сотрудники звонят по контактному номеру и сообщают о готовности. Оно может быть готово и раньше, поэтому лучше принимать звонки от представителей таких ведомств. Кроме того может быть запрошена дополнительная информация или документация, отсутствие которой будет являться поводом для отказа.
  2. Получить уведомление. Необходимо внимательно проверить правильность и точность указанных в уведомлении сведений.
  3. Отнести его на работу и написать заявление на имя начальника. В заявлении написать о том, что на основании уведомления (указать номер и дату) сотрудник претендует на получение вычета из зарплаты.

Таким образом, процедура получения вычета у работодателя достаточно несложная и не занимает много времени. Кроме того, представить заявление в инспекцию можно несколькими способами:

  • лично;
  • через представителя;
  • с помощью почтовой связи;
  • с помощью личного кабинета на официальном сайте налог.ру.

Последний способ позволяет экономить не только время, но и финансовые затраты на составление документа и проезд.

Отражение в 3 ндфл

Кроме того, что можно выбрать любой из описанных выше способов получения данной преференции, можно их комбинировать. Разберемся, код 311 в справке 3 ндфл что значит. Поскольку 3 ндфл заполняется на основании данных, указанных в 2 ндфл, то все сведения переносятся. Коды 311 и 312 в декларации 3 ндфл означают факт использования вычета у агента. При этом речь идет об имущественном вычете.

Код 311 в отчете 3 ндфл указывается в величине, израсходованной у работодателя сумме на покупку или постройку жилища. То есть, если сотрудник купил дом и получил уведомление для представления на работу, он заполняет данную строку. При этом в строке пишет сумму, которая указана в 2 ндфл в разделе вычетов.

При заполнении отчетности данные о вычете переносятся в отдельную строку

Код вычета 311 указывается в декларации 3 ндфл в листе Д1 (строка 180).

Что значит код 312 в справке 3 ндфл? Он означает то, что имущественный вычет также был использован в сумме процентов, направленных на погашение ипотеки.

Таким образом, помимо традиционного способа получения вычета (представления декларации) с 2016 года появился и иной способ — его получение у работодателя. Заявитель вправе сам выбрать удобный ему способ, а также может их комбинировать.

Источник: https://shtrafsud.ru/dokumenty/vycet-u-nalogovogo-agenta.html

Вычет у налогового агента в отчетном году: процедура получения

Вычет у налогового агента в отчетном году

Начиная с прошлого года, жители нашей страны, являющиеся налогоплательщиками, официально трудоустроенные представители, обладающие правом получать возврат налоговых отчислений в виде социального вычета, могут оформить их через налогового агента, который по совместительству будет являться их работодателем. При этом, появляется возможность не дожидаться пока закончатся календарные 12 месяцев, в которые гражданин получил право на возврат денежных отчислений. Проще говоря, можно получить вычет у налогового агента в отчетном году.

До наступления указанного времени получение оговариваемого вида возврата было возможно лишь в конце годичного срока, в который произошло возникновение затрат на различные выплаты, входящие в определенный государством перечень, согласно которому по представленным наименованиям можно вернуть часть совершенной уплаты.

Вычет у налогового агента в отчетном году

Как проходит получение вычета

Те, кто уже принял решение об оформлении возврата по затратам, совершенным в текущий год, при этом желает получать выплаты через работодателя, должен посетить отделение налоговой службы, к которой принадлежит согласно месту жительства, и получить от них официальное письменное подтверждение о действительно действующем праве на получение средств.

Процедура получения средств

Для этого необходимо взять с собой:

  • отксерокопированные бумаги, подтверждающие совершенные расходы по определенным государством направлениям, за которые полагается осуществление возврата части налоговых выплат;
  • написанное лично заявление, в котором требуется осуществить подтверждение прав плательщика налогов, оформленное согласно установленным правилам.

Образец заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов у налогового агента

Таблица 1. Способы передачи документов

СпособФото
№1. Личное посещение налоговой службы
№2. С помощью почтового отправления
№3. Посредством электронных сетей коммуникации

Первый вариант считается наиболее предпочтительным ввиду того, что личное посещение налоговой избавит получателя платежей в дальнейшем от множества непонятных моментов, которые он сможет сразу уточнить у работающего с ним специалиста. Кроме того, в процессе заполнения и оформления документации часто допускаются ошибки, которые представитель налоговой службы поможет вам обнаружить и исправить без потери драгоценного времени.

Предоставить документы можно лично в отделении ФНС

Почтовое отправление экономит вам время на посещении службы, кроме того, при заказе отправления в виде ценного письма с подтверждением, можно иметь четкую уверенность, что оно не будет потеряно по дороге или непосредственно в службе, на этапе обработки. Однако, неверное оформление приведет к тому, что вы потеряете солидное количество времени и при этом все равно вынуждены будете самостоятельно посетить отделение инспекции.

Что касается последнего варианта, с электронными сетями коммуникации, отправка отсканированных копий документов производится непосредственно через сайт Федеральной налоговой службы.

Это делается только для зарегистрированных в личном кабинете лиц.

Откройте вкладку, обозначенную как «документы налогоплательщика», затем нажмите на ссылку для обращения в службу и нажмите выбор причины в виде налогового вычета. Очень удобный способ.

Если в конечном результате оформление нужных бумаг будет пройдено без проблем, и налоговая подтвердит актуальность права налогоплательщика на осуществление частичного возврата выплаченного налога, на протяжении месячного срока с момента передачи документов в обработку в почтовый ящик придет или будет лично выдано уведомление, которое в итоге станет официальным подтверждением права на получение денежных средств.

Представленное уведомление и написанное вами в свободном формате заявление на возврат средств затем передается в бухгалтерский отдел по месту работы.

После оформления документы непосредственно в бухгалтерии и останутся, вы не заберете их домой даже в том случае, если решите покинуть рабочее место, не дожидаясь окончания года. Почему, спросите вы? Все очень просто.

Дело в том, что заявление и уведомление на вычет пишутся и выдаются на имя конкретной организации, кроме того, в них прописывают ее реквизиты, такие как:

  • полное название, соответствующее указанному в учредительной документации;
  • идентификационный номер налогоплательщика;
  • код постановки на учет и тому подобное.

Именно она должна предоставлять вам вычет, право на который подтвердилось официально, и если вы перейдете в другую организацию, эти конкретные бумаги вам никак окажутся полезными.

Имея в качестве основания перечисленные документы, налогоплательщик сбросит с себя часть финансового бремени, так как с получаемой им оплаты труда перестанут снимать налог на доходы физических лиц, однако начиная лишь с того месяца, когда было подано заявление на возврат.

В том случае, если за двенадцать месяцев вам до конца так и не выдадут полагающиеся средства, возможность по переносу остатка к выплате на следующий год не будет предоставлена.

Однако их можно в дальнейшем заявить к выдаче по доходам, которые были выданы с начала годичного периода по тот месяц, в котором в бухгалтерию рабочего места вы подали заявление.

Подведем итоги

Предоставление вычета посредством прекращения ежемесячного отчисления в пользу государства НДФЛ от заработной платы сотрудника весьма выгодно и удобно для тех, кому полагается вычет. Дело в том, что согласно действующей ставке для резидентов Российской Федерации от зарплаты снимается целых 13%.

Возврат 13% процентов через работодателя

Кажется, будто это величина небольшая, однако на деле, даже для среднего размера оплаты труда, часть, полагающаяся бюджету страны, насчитывает несколько тысяч рублей.

С учетом постоянно растущих цен на вещи первой необходимости, таких как пища, аренда жилья, обучение, лечение, одежда на теплое время года или холодный зимний сезон, особенно суровый и затяжной на территории России, каждая лишняя тысяча играет значительную роль для обеспечения приемлемого уровня жизнедеятельности.

Получается, что несмотря на то, что вы не получите целую сумму денег одноразово, каждый месяц к вам станет поступать внушительное подспорье, которое, хоть и временно, но серьезно улучшит финансовое положение отдельного человека и его семьи.

Источник: https://nalog-expert.com/vozvrat-nalogov/sotsialnyj-vychet/vychet-u-nalogovogo-agenta-v-otchetnom-godu.html

Вычет у налогового агента в отчетном году, код 311 в 3-НДФЛ, что писать

Вычет у налогового агента в отчетном году

При покупке недвижимости некоторые категории граждан (кто именно,  указано в НК РФ) имеют право на вычет в размере 13%, но чтобы получить его они должны заполнить декларацию о доходах и передать ее руководителю предприятия или в налоговую службу.

Процесс составления такого документа имеет свои особенности, которые нужно учитывать. Неправильно составленная декларация НДФЛ может привести к тому, что вычет не будет произведен.

Заполнение декларации – общие требования

Декларацию можно заполнить двумя способами, в электронной форме через специальное приложение или в бумажной и сдать ее в налоговую лично или отправив по почте.  В случае составления документа в бумажной форме, необходимо будет раздобыть бланк декларации, распечатать его и заполнить. В документе необходимо указать:

  • Паспортные данные;
  • Номер ИНН;
  • Место работы;
  • Подтверждение принадлежности к льготной категории;
  • Сумму дохода;
  • Сумму личных накоплений, потраченных на покупку актива (недвижимости). Она вписывается в графу 311. Больше в эту графу ничего вписывать не надо;
  • ОКТМО;
  • Дата составления документа.

Внизу поставить подпись. При заполнении электронной формы документа, обычно используют электронную подпись – для ее получения необходимо пройти полную регистрацию в единой информационной системе государственных услуг (ЕСИА).

Что вписывается в графу 311

Многих граждан, при заполнении ими декларации,  мучает вопрос: могут ли они потребовать вычет за предыдущие или за отчетный год, если в течение этого года было приобретено жилье и за него было заплачено из накоплений или за счет средств полученных в кредит, в том числе, ипотеку.

Ответ утвердительный, но только они должны заполнять графу 311 в НДФЛ-2. Ее должны заполнять те, кто уже получает вычет. При этом ему придется указать также дату, с которой он начал его получать. Если  он до этого не получал вычета и не составлял декларации, ее заполнять не нужно.

Особенности заполнения  электронной формы документа

Заполнение электронной формы декларации происходит аналогично тому, как заполняется бумажная форма. Однако оно имеет некоторые особенности, которые следует учитывать при заполнении. Так, чтобы получить доступ к налоговой системе, нужен доступ в интернет. На компьютер придется закачать и установить специальное приложение.

Придется предварительно пройти регистрацию в ЕСИА или на сайте налоговой службы, а для этого потребуется указать свой номер телефона, электронной почты и СНИЛС.

Несмотря на то, что это займет больше времени и усилий, электронный способ заполнения 3-НДФЛ имеет одно главное преимущество – операцию по получению вычета у налогового агента можно шаблонизировать и автоматизировать.

Программу для заполнения налоговой декларации и получения вычета можно скачать на официальном сайте налоговой службы. Программа имеет расширение exe, при этом она не нуждается в инсталляции на компьютер. Все что необходимо это скачать, запустить для входа в систему.

Далее необходимо указать следующие данные:

  • Тип документа. К какому виду налоговых деклараций относится заполняемый документ. Для того чтобы оформить вычет надо указать НДФЛ-3.
  • Номер налоговой службы, расположенной в месте проживания налогового агента или в ближайшем от него населенном пункте. В каждом городе, в каждом регионе есть свое отделение налоговой службы, наподобие почтового индекса. Его необходимо указать. Эта информация должна быть указана на документах, сдаваемых руководителем предприятия или в самом департаменте, если обратиться за помощью лично или по телефону.
  • Статус налогоплательщика. Необходимо указать к какому типу лиц относится налогоплательщик – к юридическим или физическим.
  • Доходы. Указывается сумма официального дохода гражданина.

В остальном заполнение ничем не отличается от заполнения бумажной формы. Необходимо ввести все требуемые данные и только после этого можно будет отправить документ. Если какие-либо важные данные не были введены, то программа выдаст сообщение об ошибке. Без подтверждения личности осуществить отправление электронного бланка НДФЛ будет невозможно.

Кто имеет право на получение вычетов

Налоговые вычеты доступны не всем, а только определенным категориям граждан. Так требовать вычет имеют право военные и ветераны, многодетные семьи и инвалиды 2 и 3 групп, учащиеся на дневном отделении до достижения ими 24 летнего возраста. Остальные требовать вычет не могут. Это прописано в НК РФ.

При этом не так важно является ли налоговый агент наемным рабочим или предпринимателем. Если он принадлежит к категории льготников, которым положены налоговые вычеты, то он имеет право требовать их выдачи в полном объеме. Они не выдаются в форме наличности, а перечисляются на расчетный счет или на счет заработной платы.

Источник: https://srochnyj-zaym.ru/vychet-u-nalogovogo-agenta-v-otchetnom-godu-kod-311-v-3-ndfl-chto-pisat/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.